ระบบภาษีแบบก้าวหน้าเป็นระบบภาษีที่ผู้คนจ่ายภาษีมากขึ้นและได้รับมากขึ้น ภาษีขั้นสูงอาจขึ้นอยู่กับค่าใช้จ่ายด้วยทั้งนี้ขึ้นอยู่กับโครงสร้างของระบบภาษี เกือบทุกประเทศใช้ระบบภาษีแบบก้าวหน้าในการเก็บภาษีจากพลเมืองด้วยระบบภาษีรายได้ที่หลายประเทศใช้เป็นตัวอย่างแบบคลาสสิกของระบบดังกล่าว ตรงกันข้ามกับภาษีที่ก้าวหน้าคือภาษีถอยหลังซึ่งภาระภาษีลดลงเมื่อผู้คนได้รับเงินมากขึ้น ในอีกสัดส่วนหนึ่งระบบอัตราภาษีจะคงที่โดยไม่คำนึงถึงรายได้
องค์กรของระบบภาษีที่ก้าวหน้าสามารถแตกต่างกันมาก วิธีหนึ่งที่ใช้กันทั่วไปในการจัดระเบียบระบบคือการแบ่งรายได้เป็น“ วงเล็บ” โดยขึ้นอยู่กับเครื่องหมายวงเล็บหนึ่งที่ใช้อัตราภาษีจะแตกต่างกันไป สำหรับคนที่อยู่ต่ำกว่าเส้นความยากจนภาษีจะถูกลดลงอย่างมากหรือยกเว้น ในขณะที่ผู้คนเริ่มมีรายได้มากขึ้นพวกเขาจะถูกเก็บภาษีในอัตราที่สูงกว่าภายใต้เหตุผลที่ว่าพวกเขาสามารถตอบสนองความต้องการขั้นพื้นฐานของพวกเขาและดังนั้นจึงมีรายได้มากขึ้นซึ่งหมายความว่าพวกเขาสามารถรับภาระภาษีที่สูงขึ้น วงเล็บภาษีสูงที่สุดจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับแต่ละประเทศโดยบางประเทศเก็บภาษีผู้คนในวงเล็บสูงในอัตราที่สูงมาก
บางคนแย้งว่าระบบภาษีแบบก้าวหน้าควรขึ้นอยู่กับค่าใช้จ่ายมากกว่ารายได้เพราะค่าใช้จ่ายสามารถสร้างภาพที่แม่นยำยิ่งขึ้นของรายได้ที่“ เสียไป” คนสองคนในวงเล็บภาษีรายได้เดียวกันที่อาศัยอยู่ในพื้นที่ที่แตกต่างกันอย่างสิ้นเชิง ตัวอย่างเช่นค่าครองชีพอาจมีจำนวนเงินรายได้ที่แตกต่างกัน อัตราภาษีซึ่งดูเหมือนสมเหตุสมผลในพื้นที่ที่มีค่าครองชีพต่ำอาจสูงเกินกว่าที่จะแบกรับในพื้นที่ที่มีค่าครองชีพสูง การจัดเก็บภาษีตามค่าใช้จ่ายในการสร้างสินค้าและบริการที่หรูหราภาษีเปิดในอัตราที่แตกต่างกัน
มีข้อโต้แย้งหลายประการในการป้องกันระบบภาษีแบบก้าวหน้าและเหตุผลหลายประการที่จะใช้ระบบดังกล่าว การถกเถียงเหล่านี้จำนวนมากหมุนรอบความคิดที่ว่าภาษีสามารถใช้เป็นอีควอไลเซอร์ทางสังคมเพื่อ จำกัด ช่องว่างระหว่างคนรวยและคนจนในขณะเดียวกันก็มั่นใจได้ว่าเงินและอำนาจไม่ได้กระจุกตัวอยู่ในมือของคนเพียงไม่กี่คน คนอื่นแย้งว่าระบบดังกล่าวไม่ยุติธรรมเพราะบุคคลที่ร่ำรวยต้องจ่ายเงินมากขึ้นโดยเฉพาะหลังจากที่หน่วยงานของรัฐกำจัดช่องโหว่ด้านภาษีที่ใช้กันทั่วไปเพื่อลดภาระภาษี
