พื้นฐานแบบก้าวขึ้นคืออะไร?

เกณฑ์ขั้นสูงคือการเพิ่มขึ้นของการประเมินมูลค่าของสินทรัพย์ที่สืบทอดมาเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี เมื่อสินทรัพย์มีมูลค่าด้วยวิธีนี้ในเวลาที่ได้รับมรดกมูลค่าของสินทรัพย์จะถูกบันทึกเป็นมูลค่าในช่วงเวลาที่ผู้ตายเสียชีวิต ซึ่งมักจะสูงกว่ามูลค่าของสินทรัพย์ ณ เวลาที่บุคคลนั้นได้รับเนื่องจากสินทรัพย์ส่วนใหญ่ชื่นชมเมื่อเวลาผ่านไป ในทางกลับกันการลดลงของมูลค่าสินทรัพย์จะถูกบันทึกไว้ต่ำกว่าตอนที่ซื้อครั้งแรกซึ่งเป็นผลมาจากการคิดค่าเสื่อมราคา

ข้อดีของการใช้การประเมินมูลค่าสินทรัพย์แบบขั้นบันไดคือการหลีกเลี่ยงภาษีกำไรจากการขายหลักทรัพย์ ในตัวอย่างง่ายๆหากลุงเอิร์ลซื้อบ้านในราคา 30,000 ดอลลาร์สหรัฐ (USD) และบ้านมีมูลค่า 200,000 ดอลลาร์สหรัฐในเวลาที่เขาเสียชีวิตมูลค่าของบ้านจะถูกบันทึกด้วยจำนวนที่สูงกว่านี้ เมื่อหลานสาวของ Earl Linda ขายบ้านในราคา $ 240,000 USD เธอต้องจ่ายภาษีกำไรจากการขายจำนวน 40,000 เหรียญสหรัฐไม่ใช่ $ 210,000 USD โดยใช้เกณฑ์ขั้นบันไดเป็นมูลค่าของบ้านเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี

การใช้เกณฑ์ขั้นสูงสำหรับการประเมินค่าสินทรัพย์กระตุ้นให้ผู้คนเก็บรักษาสินทรัพย์ไว้จนกว่าพวกเขาจะตายเพราะพวกเขาสามารถทำเพื่อผู้คนได้โดยไม่ต้องกังวลเกี่ยวกับการกำหนดภาษีกำไรขั้นสูงจากผู้ได้รับผลประโยชน์ที่เลือกขายสินทรัพย์เหล่านั้น นี้แตกต่างจากพื้นฐานการถือครองซึ่งมูลค่าของสินทรัพย์จะถูกบันทึกเป็นราคาที่จ่ายสำหรับพวกเขาเริ่มต้น หากการรับมรดกของลินดานั้นมีมูลค่าเป็นไปตามเกณฑ์เธอจะต้องจ่ายภาษีกำไรจำนวนมากเมื่อเธอพยายามขายบ้าน

ในกระบวนการประเมินมูลค่าและดำเนินการด้านอสังหาริมทรัพย์ผู้ดำเนินการจะได้รับการประเมินมูลค่าตลาดยุติธรรมสำหรับสินทรัพย์ต่างๆในอสังหาริมทรัพย์ ข้อมูลนี้ถูกใช้โดยผู้รับผลประโยชน์เพื่อบันทึกค่าของมรดกของพวกเขาอย่างถูกต้อง ค่าที่สูงขึ้นหรือต่ำลงอาจเป็นหลักฐานของการฉ้อโกงและอาจดึงดูดความสนใจจากเจ้าหน้าที่ ผู้ที่พยายามประเมินค่าทรัพย์สินสูงเกินไปในช่วงที่มีการสืบทอดโดยมีเป้าหมายที่จะหลีกเลี่ยงกำไรจากการลงทุนเมื่อสินทรัพย์เหล่านั้นยังคงชื่นชมเช่นอาจถูกเรียกเก็บเงินจากการฉ้อโกงภาษี

รหัสภาษีมีความเฉพาะเจาะจงเกี่ยวกับประเภทของสินทรัพย์ที่อยู่ภายใต้หลักเกณฑ์ขั้นสูงและควรใช้วิธีการประเมินมูลค่าเมื่อใด บางครั้งรัฐบาลได้ทำการเปลี่ยนแปลงรหัสภาษี ขอแนะนำให้ปรึกษานักบัญชีที่มีประสบการณ์ในการจัดการที่ดินเพื่อรับข้อมูลเกี่ยวกับวิธีการสืบทอดมรดกเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี