การสูญเสียที่ถูกระงับเป็นประเภทของการสูญเสียเงินทุนที่รับรู้เพิ่มขึ้นมากกว่าหนึ่งปีภาษี การสูญเสียประเภทนี้มักจะรับรู้ในช่วงระยะเวลาต่อเนื่องเนื่องจากกฎหมายภาษีที่เกี่ยวข้องกับสิ่งที่เรียกว่ากิจกรรมแบบพาสซีฟ ผลลัพธ์ที่ได้คือในขณะที่การสูญเสียอาจได้รับการสนับสนุนในช่วงหนึ่งปีภาษีมันอาจถูกนำมาใช้ทั้งหมดหรือบางส่วนเพื่อชดเชยกำไรในปีต่อ ๆ ไปและช่วยลดจำนวนภาษีที่ค้างชำระ
ในประเทศส่วนใหญ่การสูญเสียที่ถูกระงับจะต้องทำอย่างไรกับการสูญเสียรายได้ที่เกิดขึ้นเนื่องจากสิ่งที่เรียกว่ากิจกรรมแบบพาสซีฟ กิจกรรมประเภทนี้สร้างรายได้แบบพาสซีฟจากความพยายามของผู้เสียภาษีที่ไม่ต้องการการมีส่วนร่วมอย่างแข็งขัน นี่คือสิ่งที่ตรงกันข้ามกับรายได้ที่ใช้งานซึ่งถูกสร้างขึ้นโดยการจ้างงานและวิธีการอื่นที่ต้องใช้ความพยายามอย่างต่อเนื่องในส่วนของผู้เสียภาษี เมื่อกิจกรรมนั้นส่งผลให้เกิดการสูญเสียมากกว่ารายได้บางประเภทคุณอาจจำเป็นต้องดำเนินการสูญเสียทั้งหมดหรือบางส่วนของปีภาษีถัดไปแทนการรับรู้ในปีภาษีปัจจุบัน
วิธีที่ง่ายที่สุดวิธีหนึ่งในการทำความเข้าใจผลกระทบของการสูญเสียที่ถูกระงับมีผลกระทบคือการพิจารณากิจกรรมบางอย่างที่มีวัตถุประสงค์เพื่อสร้างรายได้แบบพาสซีฟ แต่จะสร้างการสูญเสีย 10,000 ดอลลาร์สหรัฐระหว่างปีภาษีที่กำหนด สมมติว่าข้อ จำกัด รายได้แบบพาสซีฟไม่อนุญาตให้ผู้เสียภาษีใช้จำนวนเงินทั้งหมดนั้นเพื่อชดเชยภาษีที่เกิดจากรายได้ที่ใช้งานจำนวนดังกล่าวจะถูกพิจารณาว่าเป็นการสูญเสียที่ถูกระงับและนำไปใช้ในปีหน้า หากกิจกรรมที่ทำรายได้แบบพาสซีฟนั้นสร้างรายได้มากกว่าการสูญเสียในปีภาษีถัดไปผู้เสียภาษีสามารถเรียกร้องสิทธิ์การสูญเสียที่ถูกระงับทั้งหมดหรือบางส่วนหักการสูญเสียนั้นจากรายได้ที่สร้างขึ้นจนถึงข้อ จำกัด ใด ๆ
ด้วยความสูญเสียที่ถูกระงับผู้เสียภาษีมักจะไม่สามารถใช้ประโยชน์จากการสูญเสียในปีภาษีที่ได้รับการสนับสนุน แต่สามารถเรียกร้องการสูญเสียในปีต่อ ๆ ไปหากว่าเขาหรือเธอเพลิดเพลินกับกระแสรายได้บางประเภทในช่วงปีต่อ ๆ ไป . ในประเทศส่วนใหญ่ที่ตระหนักถึงความคิดของการสูญเสียที่ถูกระงับการสูญเสียนั้นไม่สามารถหักออกจากรายได้ใด ๆ ที่ถูกพิจารณาว่าเป็นงานได้เช่นรายได้จากงานที่ผู้เสียภาษีทำงานเต็มเวลา การสูญเสียสามารถนำไปใช้กับรายได้ที่ถือว่าเป็นแบบพาสซีฟเช่นดอกเบี้ยที่ได้รับจากการลงทุนเท่านั้น
