การลดหย่อนภาษีหมายถึงการตัดสินใจของเจ้าหน้าที่ของรัฐในการลดหรือกำจัดหมวดหมู่ของการเก็บภาษี ในฐานะที่ภาษีเป็นเครื่องมือของรายได้หน่วยงานนั้นจะประสบกับการลดลงของรายได้ซึ่งเป็นผลมาจากการไม่ใช้มาตรการเพื่อรับเงินจากแหล่งอื่น แรงจูงใจในการลดภาษีมักจะให้ประโยชน์กับกลุ่มหรือสาเหตุที่แน่นอน คนที่จะได้รับประโยชน์โดยตรงมักจะชอบความคิด แต่เป็นเรื่องปกติที่จะมีการคัดค้านจำนวนมากจากผู้อื่น สิ่งนี้มักส่งผลให้กลายเป็นเรื่องที่ผู้แทนของรัฐบาลไม่อาจเพิกเฉยได้
โดยทั่วไปภาษีเป็นกระแสรายได้ที่สำคัญ รัฐบาลในทุกระดับมีแนวโน้มที่จะใช้การจัดเก็บภาษีประเภทต่าง ๆ เพื่อจัดหาเงินทุนเพื่อรักษาและให้บริการเขตอำนาจศาลของตน กองทุนเหล่านี้อนุญาตให้รัฐบาลมีส่วนร่วมในกิจกรรมที่หลากหลายเช่นการบำรุงรักษากองทัพการให้บริการทางสังคมและการจ่ายเงินให้เจ้าหน้าที่ของรัฐ เนื่องจากการลดหย่อนภาษีช่วยลดรายได้ของรัฐบาลจากแหล่งใดแหล่งหนึ่งจึงจำเป็นต้องตอบโต้ด้วยมาตรการแย้ง
ตัวอย่างเช่นการโต้วาทีอาจเกิดขึ้นเนื่องจากการลดภาษีสำหรับกลุ่มหนึ่งอาจมีความสมดุลโดยการเพิ่มภาษีสำหรับกลุ่มอื่น ตัวอย่างเช่น บริษัท อาจถูกเรียกเก็บเงินเพิ่มขึ้นเพื่อให้ผู้ปกครองคนเดียวสามารถจ่ายน้อยลงในช่วงเวลาที่เศรษฐกิจมีปัญหา นอกจากนี้ยังเป็นเรื่องปกติที่การลดภาษีจะส่งผลให้จำเป็นต้องลดหรือกำจัดบริการบางอย่างหรือกำหนดต้นทุนบริการที่ครั้งหนึ่งเคยเป็นอิสระ สิ่งนี้นำไปสู่การทะเลาะวิวาทในหมู่คนที่ใช้โปรแกรมเหล่านั้นหรือผู้ที่จะตกงานเป็นผล
มีเหตุผลหลายประการที่รัฐบาลอาจรู้สึกว่าการลดหย่อนภาษีเป็นประโยชน์ มันอาจจะทำเพื่อพยายามส่งเสริมการฟื้นตัวทางเศรษฐกิจเช่น รัฐบาลอาจระบุกลุ่มที่แบกภาระทางการเงินมาก เหตุผลอีกประการหนึ่งสำหรับการลดภาษีคือการสนับสนุนให้บางฝ่ายสนับสนุนความคิดริเริ่มของรัฐบาลเช่นมีส่วนร่วมในการวิจัยและพัฒนาหรือเพื่อฟื้นฟูอุตสาหกรรม
ไม่ใช่เรื่องแปลกที่การลดภาษีจะกลายเป็นเรื่องการเมือง ตัวแทนของรัฐบาลที่ติดต่อโดยตรงกับประชาชนส่วนใหญ่มักรับผิดชอบต่อหน่วยงานของตน เมื่อบุคคลเหล่านั้นได้รับผลกระทบในทางลบจากการเสนอหรือการตัดล่าสุดอาจส่งผลต่อว่าพวกเขาลงคะแนนให้ผู้แทนของตนในอนาคตหรืออย่างน้อยผู้แทนอาจกลัวว่ามันจะมีผลเช่นนั้น สิ่งนี้มักกระตุ้นให้ผู้แทนของรัฐบาลให้การสนับสนุนหรือปฏิเสธการลดหย่อนภาษีตามความนิยม
