ภาษีมูลค่าเพิ่มบางครั้งเรียกว่าภาษีมูลค่าเพิ่มหรือภาษีสินค้าและบริการเป็นรูปแบบของภาษีการบริโภคที่มักถูกเรียกเก็บจากสินค้าอุปโภคบริโภคส่วนใหญ่ ภาษีประเภทนี้ถือเป็นภาษีทางอ้อมซึ่งการรวบรวมภาษีนั้นไม่ได้เกิดขึ้นกับนิติบุคคลใด บริษัท หนึ่ง แต่ ณ จุดต่าง ๆ ตลอดกระบวนการผลิตและการจัดจำหน่าย อัตราภาษีขึ้นอยู่กับมูลค่าของผลิตภัณฑ์ที่เพิ่มขึ้นในแต่ละรัฐของกระบวนการผลิต ในขณะที่ผู้บริโภคแต่ละรายที่ซื้อผลิตภัณฑ์ในระหว่างกระบวนการผลิตและการจัดจำหน่ายจะต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผลิตภัณฑ์ผู้เสียภาษีทั้งหมดยกเว้นผู้บริโภคขั้นสุดท้ายอาจได้รับเงินคืนสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม ด้วยวิธีนี้เฉพาะผู้บริโภคที่ซื้อผลิตภัณฑ์ครั้งสุดท้ายและไม่ขายให้กับบุคคลอื่นจ่ายภาษี VAT โดยไม่สามารถคืนเงินได้
ลักษณะทั่วไป
ทำความเข้าใจเกี่ยวกับวิธีการทำงานของภาษี VAT ที่เกี่ยวข้องกับการรับรู้ว่าผลิตภัณฑ์ใด ๆ จะผ่านหลายขั้นตอนหรือขั้นตอนในระหว่างกระบวนการผลิตเช่นเดียวกับในระหว่างการจัดจำหน่าย การเก็บภาษีเกิดขึ้นในแต่ละขั้นตอนเหล่านี้ตามทฤษฎีที่ว่ามีมูลค่าเพิ่มเข้ามาในผลิตภัณฑ์ขณะที่เคลื่อนผ่านกระบวนการ ภาษีใด ๆ ที่ได้รับการประเมินและชำระแล้วจะถูกหักออกจากมูลค่าที่กำหนดไว้ซึ่งจะสร้างเอฟเฟกต์แบบต่อเนื่องขณะที่ผลิตภัณฑ์ยังคงเคลื่อนที่ตลอดกระบวนการผลิต ในท้ายที่สุดผู้บริโภคที่ซื้อและใช้สินค้าหรือบริการขั้นสุดท้ายจะต้องชำระภาษี VAT ครั้งสุดท้าย
โดยพื้นฐานแล้วนอกเหนือไปจากภาษีที่ต้องชำระเมื่อซื้อสินค้าภายใต้ระบบ VAT มูลค่าเพิ่มใด ๆ ที่ผู้ซื้อดั้งเดิมได้รับจากการขายสินค้าในภายหลังจะถูกเก็บภาษีเมื่อมีการขายผลิตภัณฑ์ ตัวอย่างเช่นหากผู้ผลิตซื้อเส้นด้ายจากผู้ผลิตและเปลี่ยนเป็นเสื้อกันหนาวนั้นได้เพิ่มมูลค่าให้กับผลิตภัณฑ์นั้น ในทางกลับกันผู้ผลิตก็ขายเสื้อกันหนาวให้กับผู้ค้าปลีก ผู้ผลิตดั้งเดิมจะต้องจ่ายภาษี VAT เมื่อขายเส้นด้ายให้กับผู้ผลิตเปอร์เซ็นต์ของความแตกต่างระหว่างสิ่งที่ซื้อวัตถุดิบและราคาที่ขายเส้นด้าย
เมื่อผู้ผลิตขายเสื้อกันหนาวจะจ่าย VAT ในส่วนต่างระหว่างราคาที่ซื้อเส้นด้ายกับสิ่งที่ขายสินค้าสำเร็จรูป แต่โดยทั่วไปจะได้รับเครดิตสำหรับภาษีที่ผู้ผลิตได้ชำระไปแล้ว เมื่อผู้ค้าปลีกขายสินค้าจะได้รับเครดิตภาษีที่ชำระโดยทั้งผู้ผลิตและผู้ผลิตจากภาษีมูลค่าเพิ่มที่เป็นหนี้ โดยทั่วไปแล้วภาษีเหล่านี้ทั้งหมดจะถูกส่งให้กับผู้บริโภคในราคาสุดท้าย
ระบบภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นส่วนหนึ่งของโครงสร้างภาษีของหลายประเทศโดยเฉพาะในยุโรป ด้วยการประเมินภาษีในแต่ละขั้นตอนของกระบวนการผลิตผู้ผลิตทุกรายที่เกี่ยวข้องในกระบวนการจะต้องคำนวณและชำระภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างเหมาะสม ตัวอย่างเช่น บริษัท ที่ผลิตน้ำผลไม้จะต้องชำระ VAT แต่อัตราของพวกเขาอาจลดลงตามจำนวนภาษีที่จ่ายโดยฟาร์มที่ผลิตผลไม้ดิบ เป็นผลให้ไม่มีใครในที่สุดนิติบุคคลจ่ายภาษีทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับวงจรการผลิต; ค่อนข้างผู้บริโภคขั้นสุดท้ายจ่ายภาษีมากที่สุดเนื่องจากผู้เสียภาษีก่อนหน้ามีแนวโน้มที่จะได้รับเงินคืนมากที่สุด
ข้อดีและข้อเสีย
บางคนตั้งคำถามถึงผลกระทบของโครงการภาษีมูลค่าเพิ่มที่มีต่อเศรษฐกิจทั่วไป ในขณะที่มีข้อสงสัยว่ากระบวนการสร้างรายได้ที่สามารถนำไปใช้ประโยชน์ที่ดีโดยรัฐบาลมีความกังวลว่าการกำหนดภาษีในแต่ละขั้นตอนของการผลิตสร้างภาระให้กับซัพพลายเออร์และผู้ผลิตที่อาจลดความสามารถในการขยาย การดำเนินงานจ้างพนักงานเพิ่มเติมและมีส่วนร่วมโดยตรงกับสุขภาพของเศรษฐกิจ ผู้สนับสนุนของบันทึกภาษีว่าผลกระทบที่ลดหลั่นของโครงสร้างภาษีนั้นตรงกันข้ามโดยทำให้สามารถแบ่งปันภาระภาษีกับทุกคนที่เกี่ยวข้องในกระบวนการผลิตและไม่เพียง แต่นิติบุคคลที่เป็นเจ้าของและขายผลิตภัณฑ์ขั้นสุดท้ายเท่านั้น
