รัฐบาลส่วนใหญ่ทั่วโลกต้องการให้พลเมืองจ่ายภาษีเงินได้ในรูปแบบเดียวหรืออย่างอื่น ภายในสหรัฐอเมริกาผู้เสียภาษีจะต้องจ่ายภาษีเงินได้ไม่ว่าจะผ่านการหัก ณ ที่จ่ายหรือโดยการจ่ายภาษีโดยประมาณ สำหรับผู้ที่ใช้ระบบภาษีหัก ณ ที่จ่ายนายจ้างจะหักเงินจำนวนหนึ่งจากการจ่ายเงินแต่ละครั้งและส่งเงินไปยัง Internal Revenue Service (IRS) ในนามของผู้เสียภาษี จำนวนเงินที่นายจ้างถือไว้คืนนั้นขึ้นอยู่กับตัวเลขที่พนักงานใช้สำหรับการยกเว้นภาษีหัก ณ ที่จ่ายของเขาหรือเธอในแบบฟอร์ม IRS ของเขาหรือเธอ W-4
ในสหรัฐอเมริกาผู้เสียภาษีที่มีรายได้ต่ำกว่าเกณฑ์ที่แน่นอนซึ่งอาจเปลี่ยนแปลงได้ในแต่ละปีมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษีหัก ณ ที่จ่ายอย่างน้อยหนึ่งครั้ง การยกเว้นภาษีหัก ณ ที่จ่ายเป็นจำนวนเงินดอลลาร์ที่ได้รับการยกเว้นภาษี นอกเหนือจากการยกเว้นภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ผู้เสียภาษีอาจเรียกร้องให้ตัวเองผู้เสียภาษีอาจมีสิทธิ์เรียกร้องการยกเว้นภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำหรับคู่สมรสของเขาหรือเธอ
ข้อยกเว้นคือจำนวนเงินที่ถูกหัก "ปิดด้านบน" เพื่อพูด ผู้เสียภาษีจะคำนวณรายได้รวมของเขาหรือเธอจากนั้นอาจหักจำนวนที่เหมาะสมสำหรับการยกเว้นแต่ละครั้งที่เขาหรือเธอมีสิทธิ์ออกจากรายได้รวมที่ปรับแล้วสำหรับปีภาษี การยกเว้นไม่ควรสับสนกับการหักเงิน การหักคือจำนวนเงินที่ถูกลบหลังจากคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษี ในสหรัฐอเมริกาผู้เสียภาษีอาจเลือกที่จะใช้จำนวนเงินที่หักมาตรฐานหรืออาจลงรายละเอียดการหักเงินหลังจากที่คำนวณรายได้รวมที่ปรับแล้ว
สำหรับคนงานส่วนใหญ่ระบบหักภาษี ณ ที่จ่ายจะใช้ในการจ่ายภาษีตลอดทั้งปี โดยทั่วไปแล้วจะมีการจ่ายภาษีประมาณเฉพาะบุคคลหรือธุรกิจที่ประกอบอาชีพอิสระ นายจ้างจะต้องมีการจ้างใหม่กรอกแบบฟอร์ม IRS W-4 เมื่อได้รับการว่าจ้าง แบบฟอร์ม IRS W-4 บอกนายจ้างว่าได้รับการยกเว้นภาษีหัก ณ ที่จ่ายจำนวนเท่าใดที่พนักงานเรียกร้องสำหรับปี ขึ้นอยู่กับจำนวนการได้รับการยกเว้นที่อ้างว่าและจำนวนเงินค่าจ้างของพนักงานนายจ้างจะกำหนดจำนวนเงินที่จะถูกหักและส่งต่อไปยังกรมสรรพากรในแต่ละช่วงเวลาการจ่ายเงิน
ในตอนท้ายของปีผู้เสียภาษีแต่ละรายจะได้รับแบบฟอร์ม IRS W-2 ซึ่งระบุว่าเขาหรือเธอมีรายได้เท่าไรและนายจ้างได้รับค่าตอบแทนเท่าใด จากนั้นพนักงานจะทำการคืนภาษีให้เสร็จสมบูรณ์และกระทบยอดตัวเลขเพื่อดูว่าเขาหรือเธอยังค้างชำระภาษีอยู่หรือถึงกำหนดคืนเงิน เมื่อมีการใช้ตัวเลขการยกเว้นภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่เหมาะสมพนักงานไม่ควรค้างชำระภาษี ณ สิ้นปี
