อัตราภาษีเฉลี่ยของบุคคลและ บริษัท หมายถึงภาระภาษีทั้งหมดที่ประเมินจากรายได้หรือค่าจ้างส่วนบุคคล โดยทั่วไปแล้วอัตราเฉลี่ยจะคำนวณเป็นเปอร์เซ็นต์โดยใช้สูตรทางคณิตศาสตร์ ในสหรัฐอเมริกา Internal Revenue Service (IRS) ใช้ระบบภาษีแบบก้าวหน้าสำหรับพลเมืองที่ต้องเสียภาษี ในขณะที่รายได้เพิ่มขึ้นบุคคลจะต้องจ่ายอัตราภาษีที่สูงขึ้นในแต่ละดอลลาร์ในวงเงินที่กำหนดไว้ล่วงหน้า การเพิ่มอัตราภาษีแต่ละครั้งส่งสัญญาณการเพิ่มขึ้นของอัตราภาษีส่วนเพิ่มที่บุคคลจ่าย อัตราภาษีเฉลี่ยของแต่ละบุคคลอาจคำนวณได้โดยการเพิ่มอัตราภาษีส่วนเพิ่มและหารด้วยจำนวนอัตราภาษีทั้งหมด
ในปี 2009 อัตราภาษีส่วนเพิ่มสำหรับบุคคลคือ 10%, 15%, 25%, 28%, 33% และ 35% แต่ละอัตรามีการประเมินถึงจำนวนเงินดอลลาร์ที่แน่นอนขึ้นอยู่กับสถานะการยื่นของแต่ละบุคคลและรายได้ที่ต้องเสียภาษีรวม ผู้เสียภาษีของสหรัฐฯที่ยื่นแบบบุคคลเดียวที่มีรายได้รวม $ 65,000 จะมีอัตราภาษีเฉลี่ยที่ 16.7% นี่คือการคำนวณสำหรับอัตราเฉลี่ยนี้: รายได้ $ 0-8,350 ถูกเก็บภาษี 10%; รายได้จาก $ 8,351-33,950 คิดภาษี 15%; และรายได้จาก $ 33,951-82,250 จะถูกเก็บภาษีที่ 25% ดังนั้นการคำนวณอัตราภาษีเฉลี่ยคือ 10 + 15 + 25/3 หรือ 16.7%
อาจมีการเปลี่ยนแปลงหลายรูปแบบสำหรับบุคคลที่พยายามคำนวณภาระภาษี แต่ละวิธีใช้ข้อมูลหรือสถานการณ์ที่แตกต่างกันในการคำนวณทางคณิตศาสตร์ การคำนวณสองแบบคืออัตราภาษีเฉลี่ยที่แท้จริงหรืออัตราภาษีส่วนเพิ่มที่แท้จริง
การคำนวณอัตราเฉลี่ยที่มีประสิทธิภาพไม่ได้ใช้รายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดในการกำหนดอัตราภาษีเฉลี่ย การคำนวณนี้อาจคำนวณอัตราภาษีเฉลี่ยที่มีประสิทธิภาพขึ้นอยู่กับวิธีที่รายได้รวมของแต่ละบุคคลขึ้นอยู่กับการได้รับเช่นรายได้เชิงรับค่าแรงดั้งเดิมหรือรายได้ 1,099 หยวน
อัตราภาษีส่วนเพิ่มที่แท้จริงจะถูกคำนวณสำหรับบุคคลที่มีรายได้ประกันสังคมหรือผลประโยชน์ที่จะยุติเช่นแผนบำนาญล่าช้าภาษีหรือบัญชีเกษียณอายุ รายได้นี้แยกออกจากรายได้ปกติเนื่องจากเป็นเงินที่ไม่ได้แสดงถึงรายได้ปัจจุบันของแต่ละบุคคลที่ทำผ่านงานหรือมาตรฐานหรือค่าจ้างมาตรฐานอื่นอย่างถูกต้อง
บริษัท อาจคำนวณอัตราภาษีเฉลี่ยโดยใช้วิธีการอื่น ธุรกิจส่วนใหญ่จ่ายภาษีที่หลากหลายรวมถึงภาษีเงินได้ภาษีทรัพย์สินภาษีเงินเดือนและภาษีการขายหรือการใช้งาน การคำนวณอัตราภาษีเฉลี่ยขึ้นอยู่กับจำนวนภาษีธุรกิจเหล่านี้รวมอยู่ในกระบวนการคำนวณของ บริษัท โดยทั่วไปแล้วการใช้การคำนวณภาษีเฉลี่ยจะมีประโยชน์มากขึ้นสำหรับ บริษัท ที่พยายามวางแผนหนี้สินทางภาษีในอนาคต
