อัตราภาษีที่แท้จริงคือภาระภาษีเงินได้ทั้งหมดหรือเฉลี่ยต่อบุคคลหรือ บริษัท หลังจากคำนวณอัตราภาษีทั้งหมดแล้ว อัตราภาษีสามารถแสดงได้หลายวิธีเพื่อเน้นแง่มุมต่าง ๆ ของระบบภาษี แต่อัตราภาษีที่แท้จริงให้ภาพรวมที่ชัดเจนที่สุดของภาระภาษีของบุคคล ในทางคณิตศาสตร์มันจะถูกคำนวณเป็นภาษีรวมที่จ่ายหารด้วยรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดและถูกบันทึกเป็นเปอร์เซ็นต์
การใช้การคำนวณเช่นอัตราภาษีที่แท้จริงมีประโยชน์หลายประการ สิ่งสำคัญประการหนึ่งคือประมวลรัษฎากรภายในของสหรัฐอเมริกาซึ่งควบคุมภาษีมีความซับซ้อนสูง ไม่จำเป็นเสมอไปที่จะปรึกษานักบัญชีที่มีคุณสมบัติเมื่อเตรียมการคืนภาษี แต่เป็นกรณีนี้มากขึ้น ในช่วงของการหักเงินหัก ณ ที่จ่ายเครดิตและภาวะแทรกซ้อนอื่น ๆ มักเป็นเรื่องยากที่จะกำหนดจำนวนเงินภาษีเงินได้ที่คุณต้องจ่ายในอัตราร้อยละของรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมด
โดยเฉพาะอย่างยิ่งในกรณีของระบบภาษีที่เรียกว่า "ก้าวหน้า" หรือทำเป็นลำดับชั้นมันง่ายที่จะสูญเสียการติดตามอัตราภาษีที่แท้จริง พิจารณาสถานการณ์สมมุติต่อไปนี้ ในระบบภาษีที่ก้าวหน้าจำนวนหนึ่ง $ 50,000 ดอลลาร์สหรัฐ (USD) ของรายได้ของบุคคลจะถูกคิดภาษีในอัตราร้อยละสิบ $ 100,000 USD ต่อไปจะถูกเก็บภาษีที่ 25% และสิ่งอื่น ๆ ที่เหลืออยู่จะถูกเก็บภาษีที่ 35%
หากบุคคลจ่ายภาษีที่จำเป็นสำหรับรายได้ทั้งหมด 217,950 เหรียญสหรัฐของเขามันจะง่ายสำหรับคน ๆ นั้นที่จะไม่ทราบว่าอัตราภาษีที่แท้จริงของเขาคือเท่าใด จำเป็นต้องมีการคำนวณอย่างง่ายเล็กน้อยเพื่อแสดงว่าประมาณ 24.6% เปอร์เซ็นต์นี้จะแตกต่างกันเล็กน้อยสำหรับทุกระดับรายได้เนื่องจากโครงสร้างที่ทำเป็นชั้นของระบบ
นอกเหนือจากอัตราภาษีที่มีประสิทธิภาพอย่างง่ายแล้วยังมีการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อยในนิพจน์นี้ที่อาจเป็นประโยชน์ ตัวอย่างเช่นอัตราภาษีที่ใช้จริงส่วนเพิ่มคือการรวมกันของส่วนเพิ่มและอัตราภาษีที่มีผลบังคับใช้และใช้ในการคำนวณอัตราภาษีทั้งหมดที่กำหนดไว้ในสกุลเงินดอลลาร์สุดท้ายหรือเงินดอลลาร์ที่ใช้หรือได้รับมา อัตราภาษีถัวเฉลี่ยที่มีผลบังคับใช้เป็นรูปแบบอื่นและอาจแตกต่างจากอัตราภาษีที่แท้จริงถ้าคำนวณโดยใช้มาตรการอื่นนอกเหนือจากรายได้ที่ต้องเสียภาษี ในขณะที่วิธีต่างๆในการแสดงอัตราภาษีบางครั้งอาจนำไปสู่ความสับสนต่อไปการคำนวณเช่นนี้มีประโยชน์หากไม่มีสิ่งอื่นที่จะตัดสินว่าเมื่อใดที่ผลกระทบที่ไม่เป็นธรรมของรหัสภาษีอาจเกิดขึ้นได้
