บทลงโทษทางภาษีโดยประมาณนั้นเป็นค่าปรับที่สรรพากรบริการ (IRS) หรือการเรียกเก็บภาษีหน่วยงานอื่นเรียกเก็บเมื่อบุคคลมีค่าใช้จ่ายต่ำกว่าภาษีโดยประมาณหรือไม่ชำระภาษีตรงเวลา บุคคลจะต้องจ่ายภาษีโดยประมาณสำหรับรายได้ที่ไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายอัตโนมัติเช่นรายได้การจ้างงานตนเองหรือรายได้ดอกเบี้ย วัตถุประสงค์ของการลงโทษทางภาษีโดยประมาณคือการชักชวนให้บุคคลจ่ายภาษีโดยสมัครใจ บางสถานการณ์อาจอนุญาตให้บุคคลที่ได้รับการสละสิทธิ์เพื่อหลีกเลี่ยงการต้องจ่ายค่าปรับนี้
ในสหรัฐอเมริกาผู้อยู่อาศัยจะต้องจ่ายภาษีจากรายได้เมื่อได้รับหรือรับ ตามปกติแล้วนายจ้างจะหักภาษีจากรายได้ของพนักงานและส่งไปยังกรมสรรพากร สิ่งนี้ไม่ได้เกิดขึ้นกับรายได้ทุกประเภท โดยทั่วไปแล้วไม่มีใครหักภาษีจากรายได้การจ้างงานตนเองดอกเบี้ยเงินปันผลรายได้ค่าเช่าค่าเลี้ยงชีพหรือรายได้ประเภทอื่น ๆ โดยอัตโนมัติ รายได้นี้อาจต้องเสียภาษีซึ่งหมายความว่าผู้ที่ได้รับจะต้องจ่ายภาษีโดยประมาณหรือต้องเผชิญกับการลงโทษทางภาษีโดยประมาณ
เพื่อหลีกเลี่ยงการถูกลงโทษในสหรัฐอเมริกาบุคคลต้องจ่ายภาษีตรงเวลาและในจำนวนที่ถูกต้อง ภาษีโดยประมาณมีกำหนดในวันที่ 15 ของเดือนเมษายนมิถุนายนกันยายนและมกราคม ภาษีมีกำหนดตรงเวลาสำหรับแต่ละรอบระยะเวลาภาษีซึ่งหมายความว่าคุณไม่สามารถชดเชยค่าจ้างต่ำกว่ากำหนดในงวดเดียวโดยจ่ายเพิ่มในช่วงเวลาต่อไปนี้ การชำระล่าช้าหรือการชำระเงินต่ำกว่ากำหนดจะมีค่าปรับทางภาษีโดยประมาณ
กรมสรรพากรบางครั้งถือเป็นการสละสิทธิ์ของการลงโทษทางภาษีโดยประมาณภายใต้สถานการณ์บางอย่าง ตัวอย่างเช่นบุคคลอาจมีคุณสมบัติสำหรับการสละสิทธิ์หากเขาประสบอุบัติเหตุภัยพิบัติหรือเผชิญกับสถานการณ์ที่ร้ายแรงที่ทำให้เขาจากการชำระเงิน นอกจากนี้หากบุคคลประสบความพิการหรือเกษียณอายุหลังจากอายุ 62 ปีในปีก่อนหน้าหรือปีที่ภาษีมีกำหนดโดยประมาณเขาอาจมีคุณสมบัติได้รับการยกเว้น บุคคลจะต้องส่งแบบฟอร์มพิเศษผ่าน IRS เพื่อขอการสละสิทธิ์ โดยพื้นฐานแล้วการสละสิทธิ์จากการลงโทษทางภาษีโดยประมาณคือเพื่อป้องกันความไม่เป็นธรรมต่อผู้ที่ไม่ได้ชำระเงินเนื่องจากสถานการณ์ที่อยู่นอกเหนือการควบคุมของพวกเขา
กรมสรรพากรจัดให้มีแบบฟอร์ม 2210 เพื่อคำนวณการลงโทษทางภาษีโดยประมาณ มันเป็นรูปแบบที่ซับซ้อน ผู้เสียภาษีอาจเลือกที่จะอนุญาตให้ IRS คำนวณการลงโทษและส่งใบเรียกเก็บเงินสำหรับการลงโทษ แน่นอนว่าทุกคนสามารถจ้างนักบัญชีภาษีเพื่อทำการคำนวณได้ ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีมีแนวโน้มที่จะรู้วิธีช่วยจัดโครงสร้างการชำระภาษีเพื่อหลีกเลี่ยงการลงโทษทางภาษีโดยประมาณในอนาคต
