การแยกรายการเป็นรายการหักจากรายได้รวมที่ปรับปรุงแล้วของผู้เสียภาษีที่ จำกัด ภาระหนี้สินโดยรวม จำนวนของการหักเงินจะถูกกำหนดโดยการแสดงรายการค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์ที่เกิดขึ้นในช่วงปี ทางเลือกในการหักเงินแยกเป็นรายการคือการหักมาตรฐานที่กำหนดจำนวนตามสถานะการยื่น ผู้เสียภาษีสามารถกำหนดตัวเลือกที่จะทำให้เกิดภาระภาษีต่ำที่สุดในปีนั้น ๆ
ค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์ได้รับการหักเงินแยกรายการรวมถึงค่าใช้จ่ายทางการแพทย์ภาษีของรัฐและท้องถิ่นผลงานเพื่อการกุศลค่าใช้จ่ายเนื่องจากการโจรกรรมและการสูญเสียและดอกเบี้ยจำนอง นอกจากนี้ยังมีหมวดเบ็ดเตล็ดสำหรับสิ่งต่าง ๆ เช่นค่าธรรมเนียมที่จ่ายให้ผู้จัดเตรียมภาษีและค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการทำงานเช่นค่าธรรมเนียมสหภาพและการซื้อเครื่องแบบ การหักทั้งหมดเหล่านี้จะต้องอยู่ในรายการและผู้เสียภาษีต้องการเอกสารประกอบการเรียกร้องในรูปแบบของใบเสร็จรับเงินใบแจ้งหนี้และเอกสารอื่น ๆ ที่พิสูจน์ว่ามีการจ่ายเงินที่อ้างสิทธิ์
สำหรับผู้ที่มีค่าใช้จ่ายสูงตลอดปียอดรวมของการหักเงินแยกรายการมักจะสูงกว่าการลดมาตรฐาน บุคคลเหล่านี้จะหักลดหย่อนแยกรายการเพื่อลดภาระภาษีและจ่ายภาษีน้อยลง คนอื่นอาจมีค่าใช้จ่ายค่อนข้างต่ำและเลือกหักลดมาตรฐานเพราะจะลดรายได้รวมที่ปรับแล้วโดยจำนวนที่มากขึ้น การหักทั้งสองแบบถูกออกแบบมาเพื่อชดเชยความรับผิดทางภาษีโดยคำนึงถึงค่าครองชีพ
ผู้เสียภาษีที่คิดว่าพวกเขาอาจใช้วิธีหักเงินแยกรายการควรเก็บหลักฐานการจ่ายเงินของพวกเขาและจัดระเบียบพวกเขาในลักษณะที่เหมาะสมกับพวกเขาเพื่อที่พวกเขาจะได้ผ่านช่วงปลายปีได้ง่ายเมื่อถึงเวลายื่นภาษี สำหรับผู้ที่ใช้โปรแกรมบัญชีกระบวนการนี้ง่ายมาก ซอฟต์แวร์นี้มักได้รับการออกแบบมาเพื่อให้ผู้ใช้สามารถวางค่าใช้จ่ายในประเภทต่าง ๆ และจะเพิ่มค่าใช้จ่ายในช่วงปลายปีเพื่อสร้างยอดรวมสำหรับการหักเงินแยกรายการ
มีข้อ จำกัด และกฎบางประการสำหรับการหักเงินแยกเป็นรายการ ต้องใช้แบบฟอร์มภาษีที่ยาวขึ้นและแบบฟอร์มจะกล่าวถึงข้อ จำกัด ที่เกี่ยวข้อง ผู้ที่ไม่แน่ใจว่าสิ่งที่มีคุณสมบัติเหมาะสมอาจต้องการปรึกษาผู้จัดเตรียมภาษีเพื่อรับข้อมูลเกี่ยวกับปีภาษีปัจจุบัน สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่าเจ้าหน้าที่ภาษีอาจตัดสินใจปรับการหักลดหย่อนเมื่อตรวจสอบการคืนภาษี หากการแยกรายการและการหักมาตรฐานใกล้เคียงกันมากการใช้แบบฟอร์มที่สั้นลงและการหักลดมาตรฐานจะลดเอกสารและ จำกัด โอกาสที่กรมสรรพากรจะทำการปรับเปลี่ยน
