ภาษีเงินได้รอตัดบัญชีคืออะไร?

คำว่า ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี มักใช้ในการบัญชี โดยปกติแล้วภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีจะเกิดขึ้นเมื่อมีความแตกต่างชั่วคราวระหว่างรายได้รวมที่บันทึกไว้ในงบดุลของ บริษัท และจำนวนรายได้ที่ บริษัท ต้องจ่ายภาษีสำหรับระยะเวลาหนึ่ง การรวมภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีในงบบัญชีสามารถช่วย บริษัท บัญชีภาษีในอนาคตที่อาจเป็นหนี้กับหน่วยงานรายได้ของรัฐบาล

ภาษีเงินได้รอตัดบัญชีสามารถจำแนกได้เป็นหนี้สินภาษีเงินได้รอตัดบัญชีหรือสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอตัดบัญชี แผนกบัญชีอาจจัดการหนี้สินและสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอตัดบัญชีในลักษณะที่ช่วยเพิ่มรายได้ของ บริษัท ให้สูงที่สุดเพื่อการบัญชี นอกจากนี้นักบัญชีอาจพยายามหารายได้ของ บริษัท ให้น้อยที่สุดเพื่อความรับผิดทางภาษีในปีภาษีที่กำหนด

บริษัท บันทึกหนี้สินและสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอตัดบัญชีด้วยเหตุผลหลายประการ เหตุผลสำคัญประการหนึ่งคือเพื่อให้แน่ใจว่านักลงทุนและเจ้าหน้าที่ บริษัท และกรรมการได้รับการศึกษาเกี่ยวกับผลกระทบทางภาษีในอนาคตสำหรับ บริษัท นอกจากนี้เอกสารนี้อนุญาตให้ บริษัท สามารถรายงานหนี้สินและสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอตัดบัญชีได้อย่างง่ายดาย

บัญชีหนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีประมาณการจำนวนภาษีในอนาคตที่จะถูกประเมินจากรายได้ที่ได้รับการบันทึกในงบการเงินของ บริษัท แต่ยังไม่ได้รับรู้เพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณภาษีเงินได้ ในสถานการณ์เช่นนี้รายได้ที่ได้รับในงบการบัญชีมากกว่ารายได้ที่ต้องเสียภาษีของ บริษัท สำหรับปีภาษี เป็นผลให้ค่าใช้จ่ายภาษีของ บริษัท มักจะเกินภาษีที่ต้องชำระ

ตัวอย่างเช่น บริษัท อาจค้างชำระ $ 1,000,000 เหรียญสหรัฐ (USD) เป็นภาษีสำหรับรายได้ที่ได้รับ อย่างไรก็ตามเนื่องจากกฎระเบียบด้านภาษี บริษัท อาจต้องจ่ายภาษีจำนวน 900,000 เหรียญสหรัฐสำหรับปีภาษี รายได้ที่เหลืออีก 100,000 ดอลลาร์สหรัฐแบ่งเป็นหมวดหมู่ตามหนังสือของ บริษัท ในฐานะหนี้สินภาษีเงินได้รอตัดบัญชี ภาษีจะถูกชำระในภายหลัง

สินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีอาจแสดงอยู่ในงบดุลของ บริษัท เพื่อจัดทำเอกสารสถานการณ์ที่ บริษัท น่าจะตระหนักถึงการลดลงของภาษีเงินได้ในอนาคตเนื่องจากสินทรัพย์ เพื่อให้ได้รับประโยชน์จากสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอตัดบัญชี บริษัท จะหักค่าใช้จ่ายในบัญชีของ บริษัท ก่อน ลดหย่อนภาษีแล้วในภายหลัง

ตัวอย่างเช่น บริษัท อาจมีสินทรัพย์ภาษีรอการตัดบัญชี $ 10,000 USD ที่ระบุไว้ในหนังสือของ บริษัท หาก บริษัท มีรายได้ $ 50,000 USD ก่อนหักภาษี บริษัท สามารถหักสินทรัพย์ภาษีรอการตัดบัญชี $ 10,000 USD จากรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมด เป็นผลให้ บริษัท ต้องจ่ายภาษีใน $ 40,000 USD เท่านั้น