ค่าใช้จ่ายค่าเสื่อมราคาคืออัตราร้อยละของมูลค่ารวมของสินทรัพย์ถาวรที่พิจารณาให้หมดในระหว่างรอบระยะเวลาบัญชีที่เฉพาะเจาะจง วัตถุประสงค์ของการคิดค่าเสื่อมราคาคือการลดมูลค่าของสินค้าอย่างค่อยเป็นค่อยไปตามอายุและคงไว้ซึ่งการสึกหรอตามการใช้งานปกติ ประเภทของวิธีการคิดค่าเสื่อมราคา ได้แก่ แบบเส้นตรงยอดรวมของปียอดคงเหลือที่ลดลงและหน่วยการผลิต
เมื่อธุรกิจทำการซื้ออย่างมีนัยสำคัญเช่นยานพาหนะหรือเครื่องจักรรายการจะถูกบันทึกเป็นสินทรัพย์ถาวรและมีการประเมินเพื่อกำหนดระยะเวลาการใช้งานที่คาดหวังสำหรับสินทรัพย์ รายการจะถูกคิดค่าเสื่อมราคาตลอดอายุการให้ประโยชน์เพื่อให้สะท้อนถึงร้อยละของมูลค่าในแต่ละงวดบัญชี สินค้าอุปโภคบริโภคถือเป็นค่าใช้จ่ายในเวลาที่ซื้อ ยกตัวอย่างเช่นชิ้นส่วนเครื่องจักรที่มีอายุการใช้งานห้าปีจะถูกคิดค่าเสื่อมราคา น้ำมันหรือปะเก็นที่ใช้ในการบำรุงรักษาเครื่องจะถูกบันทึกเป็นค่าใช้จ่ายทันทีเนื่องจากถูกใช้เพียงช่วงเวลาสั้น ๆ จากนั้นเปลี่ยนใหม่
ค่าเสื่อมราคาถือเป็นรายการที่ไม่ใช่เงินสดเนื่องจากไม่จำเป็นต้องใช้เงินสดในรอบระยะเวลาบัญชีที่กำหนด การเบิกจ่ายเงินสดเกิดขึ้นในเวลาที่ซื้อสินทรัพย์ เพื่อแสดงงบกำไรขาดทุนที่สอดคล้องกันสำหรับรอบระยะเวลาบัญชีรายเดือนค่าเสื่อมราคาประจำปีจะถูกหารด้วยสิบสองและโพสต์เป็นค่าใช้จ่ายรายเดือน
วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาที่ง่ายที่สุดคือเส้นตรง มูลค่าของสินทรัพย์หักด้วยมูลค่าซากที่คาดว่าจะได้รับหารด้วยจำนวนปีของอายุการให้ประโยชน์ที่คาดว่าจะได้รับ สำหรับสินทรัพย์ที่มีอายุการใช้งานห้าปีค่าเสื่อมราคาจะเท่ากับ 20% ของมูลค่าที่คิดค่าเสื่อมราคาในแต่ละปี
การคำนวณสำหรับวิธีการที่เรียกว่าผลรวมของตัวเลขปีจะขึ้นอยู่กับจำนวนเศษส่วน วิธีการคิดค่าเสื่อมราคานี้ทำให้ค่าใช้จ่ายมากกว่าปีก่อนหน้ามากกว่าวิธีเส้นตรง สำหรับสินทรัพย์ที่มีอายุการให้ประโยชน์ห้าปีค่าเสื่อมราคาจะถูกแบ่งออกเป็นปริมาณเศษส่วนตามจำนวนรวมของแต่ละปี (1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15) ค่าเสื่อมราคาที่บันทึกไว้คือ 5/15 ของมูลค่าในปีแรก 4/15 ในปีที่สองเป็นต้น
วิธียอดคงเหลือลดลงจะเลื่อนค่าเสื่อมราคาที่ใหญ่ขึ้นไปสู่งวดก่อนหน้า โดยทั่วไปจะมีการคำนวณด้วยอัตราสองเท่าของเส้นตรงจึงเรียกว่าวิธีการลดลงสองเท่า สูตรการคำนวณค่าเสื่อมราคาดุลที่ลดลงสองเท่าสำหรับปีที่กำหนดคือการลบค่าเสื่อมราคาสะสมจากมูลค่าเดิมแล้วหารด้วยอายุการใช้งานที่มีประโยชน์ในปีและคูณด้วยสอง มูลค่าซากจะถูกหักในปีสุดท้าย
วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาอีกวิธีหนึ่งขึ้นอยู่กับหน่วยของการผลิต สูตรการคิดค่าเสื่อมราคานี้จะลบมูลค่าซากจากมูลค่าเดิมแล้วหารด้วยจำนวนหน่วยการผลิตที่คาดหวังทั้งหมดและคูณด้วยจำนวนหน่วยการผลิตจริงสำหรับรอบระยะเวลา วิธีนี้เชื่อมโยงกับค่าเสื่อมราคาที่บันทึกตามระดับการผลิตจริงสำหรับรอบบัญชี
