การเสื่อมราคาด้วยยอดดุลลดลงเป็นเครื่องมือการบัญชีที่ช่วยให้ บริษัท สามารถลดมูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์ถาวร สินทรัพย์ถาวรถือเป็นสินทรัพย์ระยะยาวเพื่อช่วยให้ บริษัท บรรลุเป้าหมายในการสร้างผลกำไรเมื่อขายสินค้าและบริการแก่ผู้บริโภค สินทรัพย์ถาวรเช่นอุปกรณ์และเครื่องจักรในขณะที่ระยะยาวจะต้องเปลี่ยนในที่สุดและทำให้เสื่อมค่าตลอดอายุการใช้งานของรายการ วัตถุประสงค์ของวิธีการคิดค่าเสื่อมราคาดุลที่ลดลงคือการใช้อัตราร้อยละที่กำหนดของค่าเสื่อมราคาในแต่ละปีเพื่อให้ บริษัท สามารถคำนวณมูลค่าของสินทรัพย์ได้อย่างถูกต้องในเวลาใดเวลาหนึ่ง
ในการคำนวณค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวร บริษัท จะต้องกำหนดมูลค่าซากของรายการก่อนหรือจำนวนเงินที่ บริษัท สามารถขายสินค้าได้หลังจากประเมินอายุการใช้งานโดยประมาณ ตัวอย่างเช่นเครื่องที่ผลิตวิดเจ็ตอาจมีอายุการใช้งาน 10 ปี ในตอนท้ายของช่วงเวลานี้ บริษัท สามารถขายสินทรัพย์เป็นจำนวนตามราคาของเครื่องจักรที่เหมือนกันหรือคล้ายกันที่มีขายที่มีอายุ 10 ปี
ร้อยละของค่าเสื่อมราคาประจำปีในวิธีการคิดค่าเสื่อมราคายอดคงเหลือลดลงขึ้นอยู่กับการประมาณการของทีมบริหารและบัญชีของ บริษัท ในขณะที่วิธีการที่แตกต่างกันจะมีอยู่สำหรับการคำนวณนี้วิธีการพื้นฐานคือ 100 เปอร์เซ็นต์หารด้วยปีของชีวิตที่มีประโยชน์ ทฤษฎีที่อยู่เบื้องหลังวิธีการนี้คือเครื่องจักรมีความจุ 100 เปอร์เซ็นต์ก่อนที่จะทำการติดตั้งในการดำเนินงานของ บริษัท เมื่อใช้แล้วสินทรัพย์จะมีแนวโน้มลดลงตราบใดที่การใช้งานสอดคล้องกัน ตัวอย่างเช่นเครื่องที่มีอายุการใช้งาน 10 ปีจะคิดค่าเสื่อมราคาร้อยละ 10 ในแต่ละปี
โดยปกตินักบัญชีสามารถคำนวณค่าเสื่อมราคาของยอดเงินคงเหลือที่ลดลงได้อย่างง่ายดายเมื่อมีการวางชิ้นส่วนพื้นฐาน ตัวอย่างเช่นหากเครื่องจักรมีค่าใช้จ่าย $ 150,000 USD มีอายุการใช้งาน 20 ปีและมูลค่าซากเป็นศูนย์นักบัญชีจะเริ่มต้นด้วยการกำหนดเปอร์เซ็นต์ค่าเสื่อมราคาประจำปีที่ร้อยละห้า (100/20) ในการคำนวณจำนวนเงินค่าเสื่อมราคาดอลลาร์ต่อปีสำหรับเครื่องบัญชีจะคูณมูลค่าตามบัญชีของสินทรัพย์คูณด้วยค่าเสื่อมราคาประจำปี ดังนั้นค่าเสื่อมราคาประจำปีสำหรับปีที่หนึ่งบนเครื่องคือ $ 7,500 USD โดยมีมูลค่าทางบัญชีที่ปรับแล้วของเครื่องที่ $ 142,500 USD สำหรับปีที่สองค่าเสื่อมราคาดอลลาร์ต่อปีอยู่ที่ $ 7,125 (142,500 x .05) สิ่งนี้จะดำเนินต่อไปจนกว่าสินทรัพย์จะมีมูลค่าซากเท่ากับศูนย์ในบัญชีการบัญชีของ บริษัท
ผลลัพธ์ของการคิดค่าเสื่อมราคาดุลที่ลดลงค่อนข้างชัดเจน ตัวเลขค่าเสื่อมราคาประจำปีจะลดลงอย่างช้าๆในแต่ละปีซึ่งสะท้อนถึงมูลค่าสินทรัพย์ที่ลดลงจากการปรับค่าเสื่อมราคาของปีก่อนหน้า ในทางทฤษฎีนักบัญชีเชื่อว่ามันเป็นภาพที่ถูกต้องมากขึ้นของมูลค่าที่คิดค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์
