สินเชื่อและเครื่องมือการลงทุนส่วนใหญ่ประกอบด้วยสององค์ประกอบหลัก เงินต้นและดอกเบี้ย เงินต้น หมายถึงจำนวนเงินที่ยืมหรือลงทุนและ ดอกเบี้ย เป็นค่าใช้จ่ายทางการเงินที่จ่ายหรือรับตามอัตราร้อยละของเงินต้น อย่างไรก็ตามสินเชื่อและการลงทุนบางส่วนไม่มีดอกเบี้ยที่ระบุไว้ ในกรณีเหล่านี้เจ้าหน้าที่ภาษีอาจกำหนดอัตราดอกเบี้ยและปรับเงินต้นให้เหมาะสม ดอกเบี้ยโดยนัยคือดอกเบี้ยที่ยังไม่ได้ชำระจริง แต่ถือเป็นการจ่ายโดยหน่วยงานของรัฐ
รหัสภาษีทั่วยุโรปได้รับการแก้ไขตั้งแต่ปี 1980 เพื่อจัดการกับแนวคิดของดอกเบี้ยที่กำหนด ในบางกรณีสิ่งนี้จะต้องเสียภาษีแก่ผู้รับและผู้หักลดหย่อนภาษีได้ ในออสเตรียรหัสภาษีอนุญาตให้ บริษัท ต่าง ๆ ใช้ดอกเบี้ยในการลดฐานภาษีได้ ฮ่องกงรับรู้ถึงดอกเบี้ยที่กำหนดขึ้น แต่ไม่เก็บภาษีหรืออนุญาตให้หักลดหย่อนภาษีได้
ในสหรัฐอเมริกาดอกเบี้ยที่ถูกประเมินจะถูกประเมินเทียบกับตราสารทางการเงินที่ไม่มีดอกเบี้ยเช่นพันธบัตรลดราคาเดิมแถบพันธบัตรและพันธบัตรที่ไม่มีดอกเบี้ย เหล่านี้ซื้ออย่างมีนัยสำคัญต่ำกว่ามูลค่าและเป็นผู้ใหญ่ที่ตราไว้หุ้นละ หากบุคคลอยู่ในกรอบภาษีที่สูงกว่าก็จะเป็นประโยชน์สำหรับเขาที่จะจ่ายภาษีเฉพาะพันธบัตรที่ครบกำหนดโดยใช้อัตราภาษีกำไรที่ต่ำกว่า บริการสรรพากร (IRS) จะไม่อนุญาตให้มีมุมมองที่เป็นประโยชน์นี้และถือว่าพันธบัตรเหล่านี้เป็นดอกเบี้ยที่มีภาระดอกเบี้ยโดยใช้ดอกเบี้ยที่ต้องเสียภาษี ด้วยวิธีนี้ส่วนหนึ่งของกำไรจะถูกหักภาษีเป็นรายได้ปกติทุกปี
ตำแหน่งเดียวกันกับสินเชื่อธุรกิจและสินเชื่อบ้าน อีกครั้งอาจเป็นประโยชน์สำหรับผู้ขายในการเพิ่มราคาขายและเสนออัตราดอกเบี้ยต่ำเพื่อให้เขาสามารถทำกำไรจากภาระภาษีที่ลดลง เพื่อป้องกันไม่ให้เหตุการณ์เช่นนี้เกิดขึ้นกรมสรรพากรกำหนดให้มีการกำหนดอัตราดอกเบี้ยของรัฐบาลกลาง (AFR) ที่บังคับใช้กับสินเชื่อทั้งหมดที่มีระยะเวลาหกเดือน AFR ได้รับการเผยแพร่ทุกเดือนและกำหนดจำนวนดอกเบี้ยขั้นต่ำที่ควรกำหนดให้กับสินเชื่อและยานพาหนะเพื่อการลงทุนประเภทต่างๆ
หากมีคนคิดค่าบริการน้อยกว่า AFR จำนวนดอกเบี้ยที่ควรถูกเรียกเก็บจะถูกกำหนดโดยใช้อัตราของรัฐบาลกลาง นี่คือจำนวนเงินที่ผู้รับจะเรียกร้องเป็นรายได้ หากดอกเบี้ยที่จ่ายมีคุณสมบัติเป็นการหักลดหย่อนเช่นสินเชื่อธุรกิจหรือการจำนองอสังหาริมทรัพย์นั่นคือจำนวนเงินที่ผู้ชำระจะแสดงในการคืนภาษีของเขา ความแตกต่างระหว่างดอกเบี้ยจริงและดอกเบี้ยที่กำหนดจะถูกหักออกจากเงินต้นของบันทึก
ตัวอย่างเช่นหากบุคคลได้รับเงินกู้ดอกเบี้ยเป็นศูนย์หนึ่งปีที่ 20,000 ดอลลาร์สหรัฐ (USD) เงินกู้ยืมของเขาจะถูกปรับเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษีเพื่อแสดงทั้งเงินต้นและดอกเบี้ย หาก AFR สำหรับเงินกู้ประเภทนั้นคือ 10% การชำระหนี้ $ 20,000 USD จะถูกจัดประเภทใหม่เป็นการชำระเงินต้นจำนวน 18,182 ดอลลาร์สหรัฐและการจ่ายดอกเบี้ยจำนวน 1818 ดอลลาร์สหรัฐ เงินให้กู้ยืมจะพิจารณาจ่ายเต็ม แต่ผู้ให้กู้จะต้องรายงานดอกเบี้ยที่กำหนดเป็นรายได้ หากดอกเบี้ยเงินกู้มีคุณสมบัติเป็นการลดหย่อนภาษีผู้กู้จะเรียกร้องการลดหย่อน $ 1818 USD
ในบางกรณีบุคคลอาจต้องการยืมเงินให้กับเด็กหรือสมาชิกครอบครัวคนอื่น ๆ เพื่อผลประโยชน์เล็กน้อยหรือไม่มีเลย ในขณะที่มีข้อยกเว้นบางประการสำหรับสินเชื่อขนาดเล็กในสหรัฐอเมริกาสินเชื่อครอบครัวเหล่านี้ยังอยู่ภายใต้กฎการจัดเก็บภาษีดอกเบี้ยที่กำหนด เพื่อป้องกันผลกระทบทางการเงินที่ไม่คาดคิดขอแนะนำให้ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีก่อนที่จะทำการกู้เงินประเภทนี้
