กฎประโยชน์ทางภาษีเป็นคุณลักษณะของระบบภาษีของสหรัฐอเมริกา หลักการสำคัญของมันคือถ้าผู้เสียภาษีได้รับเงินจำนวนหนึ่งที่ควรจะได้รับในอดีตพวกเขาจะต้องจ่ายภาษีให้กับมันหากมันไม่ได้ถูกนับในกำไรทางภาษีในปีที่ผ่านมา มีข้อยกเว้นสำหรับหลักการนี้ซึ่งหากใช้ประโยชน์สามารถลดค่าภาษีได้อย่างมาก
คำอธิบายนี้เกี่ยวข้องกับสถานการณ์ภาษีในสหรัฐอเมริกา ประเทศอื่น ๆ อาจมีกฎที่คล้ายกันภายใต้ชื่ออื่น หรือประเทศอื่น ๆ อาจใช้คำว่า "กฎประโยชน์ทางภาษี" สำหรับแนวคิดอื่น
กฎสิทธิประโยชน์ทางภาษีครอบคลุมโดยมาตรา 111 ของประมวลรัษฎากรภายใน นี่คือกฎหมายในสหรัฐอเมริกาที่ทำให้การชำระภาษีเป็นข้อกำหนดทางกฎหมายและให้อำนาจแก่รัฐบาลในการเก็บภาษีของรัฐบาลกลาง กฎหมายฉบับนี้ได้รับการแก้ไขอย่างมากในปีพ. ศ. 2529 ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของประมวลกฎหมายสหรัฐอเมริกาซึ่งเป็นบันทึกที่เป็นลายลักษณ์อักษรของกฎหมายของรัฐบาลกลางที่ครอบคลุมสหรัฐอเมริกาซึ่งจัดโดยหัวเรื่อง
กุญแจสำคัญในกฎสิทธิประโยชน์ทางภาษีคือผู้เสียภาษีของสหรัฐฯได้รับอนุญาตให้ทำรายการหลายรายการเป็นค่าใช้จ่าย วิธีนี้ช่วยลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีและจำนวนภาษีที่ต้องชำระ รายการดังกล่าวเรียกว่า "การตัดค่าใช้จ่าย"
ในบางกรณีผู้เสียภาษีอาจจะกู้เงินในภายหลัง กฎสิทธิประโยชน์ทางภาษีหมายความว่าเงินนี้จะต้องจัดเป็นรายได้สำหรับปีปัจจุบัน หลักการทั่วไปคือผู้เสียภาษีจะจ่ายภาษีมากขึ้นสำหรับปีปัจจุบันและชดเชยความจริงที่ว่าพวกเขาไม่ได้จ่ายภาษีสำหรับเงินนี้ แต่เดิม ในทางปฏิบัติสิ่งนี้อาจไม่ตรงกันอย่างสมบูรณ์แบบเช่นอัตราภาษีอาจมีการเปลี่ยนแปลงในระหว่างนี้
ตัวอย่างหนึ่งของสถานการณ์ที่ครอบคลุมโดยกฎสิทธิประโยชน์ทางภาษีคือหากธุรกิจจดทะเบียนหนี้ค้างชำระเป็นค่าใช้จ่ายลดรายได้ที่ต้องเสียภาษีจากนั้นกู้เงินในปีภาษีในอนาคต อีกตัวอย่างหนึ่งคือหากมีคนจ่ายค่าซ่อมหลังเกิดอุบัติเหตุ แต่ต่อมาได้คืนเงินในศาลจากบุคคลที่รับผิดชอบ กฎยังสามารถครอบคลุมเงินที่ผู้เสียภาษีได้รับเป็นการคืนภาษีซึ่งสามารถสร้างสถานการณ์ที่ซับซ้อน
กฎสิทธิประโยชน์ทางภาษีจะใช้บังคับเฉพาะในกรณีที่มีสิทธิประโยชน์ทางภาษี ซึ่งหมายความว่าในปีที่เงินถูกระบุว่าเป็นการหักภาษีผู้เสียภาษีจะจ่ายภาษีน้อยลงเนื่องจากผลโดยตรง ในบางกรณีสิ่งนี้จะไม่เกิดขึ้น ตัวอย่างเช่นรายชื่อผู้เสียภาษีที่หักภาษีอาจได้รับเพียงเล็กน้อยพวกเขาจะไม่ได้จ่ายภาษีอยู่ดี ในสถานการณ์เช่นนี้ผู้เสียภาษีจะไม่ต้องจ่ายภาษีเป็นเงินหากพวกเขากู้คืนได้ในอนาคต สิ่งนี้จะไม่เกิดขึ้นโดยค่าเริ่มต้นและผู้เสียภาษีจะต้องให้รายละเอียดเกี่ยวกับสถานการณ์การคืนภาษีของพวกเขาสำหรับปีที่พวกเขากู้เงิน
