ช่องว่างทางภาษีเป็นคำที่ใช้โดยสรรพากร (IRS) และโดยหน่วยงานภาษีของรัฐและท้องถิ่นหลายแห่ง มันแสดงให้เห็นถึงความแตกต่างระหว่างสิ่งที่เป็นหนี้กับหน่วยงานจัดเก็บภาษีและสิ่งที่จ่ายให้พวกเขาจริงๆ เป็นการยากที่จะทราบว่าช่องว่างทางภาษีที่แน่นอนสำหรับสถาบันเช่น IRS การตรวจสอบในปี 2541 นำไปสู่การคาดการณ์ตัวเลขช่องว่างภาษีประมาณ 250-300 ล้านดอลลาร์สหรัฐ (USD) ต่อปี
มีการตรวจสอบบุคคลหรือธุรกิจเพียง 50,000 คนเท่านั้นดังนั้นตัวเลขดังกล่าวจึงเป็นประมาณการจากกลุ่มตัวอย่างที่ค่อนข้างเล็ก ในรัฐขนาดใหญ่เช่นแคลิฟอร์เนียประมาณการปี 2005 แนะนำให้สูญเสียภาษีของรัฐประมาณ 6 พันล้านดอลลาร์ต่อปี การศึกษาของรัฐบาลกลางปี 2005 สรุปว่าช่องว่างทางภาษีไม่สามารถประมาณได้ด้วยความถูกต้องสมบูรณ์ แต่แนะนำว่าช่องว่างทางภาษีได้กว้างขึ้นตั้งแต่ปี 1998 ในขณะที่ความสามารถในการเก็บภาษีที่ค้างชำระยังคงเหมือนเดิม
บางส่วนของช่องว่างทางภาษีจะถูกกู้คืนในแต่ละปีโดยการบังคับใช้การชำระภาษีที่ค้างชำระและผ่านการตรวจสอบ ในที่สุดจะมีการจ่ายเงินประมาณ 55 พันล้านเหรียญสหรัฐต่อปี ซึ่งหมายความว่าประมาณการของช่องว่างภาษีขั้นต้นจริง ๆ ประมาณ 350 พันล้านเหรียญสหรัฐต่อปี ช่องว่างภาษีสุทธิอยู่ระหว่าง 250-300 ล้านเหรียญสหรัฐ
มีสาเหตุหลักสามประการสำหรับช่องว่างด้านภาษี: ความล้มเหลวในการส่งคืนไฟล์, มีรายได้ต่ำกว่าเกณฑ์และล้มเหลวในการชำระภาษีที่ต้องชำระ ในบรรดาเหล่านี้ส่วนแบ่งที่ใหญ่ที่สุดของช่องว่างภาษีเกิดจากการรายงานน้อยไป จากประมาณการ IRS ประมาณ 250 พันล้านดอลลาร์จะหายไปในแต่ละปีเนื่องจาก underreporting
การรายงานต่ำกว่านั้นไม่รวมการรายงานรายได้ทั้งหมดอย่างสมบูรณ์ ผู้คนหรือธุรกิจอาจทำการหักเงินมากเกินไปหรืออาจเรียกร้องเครดิตภาษีที่ไม่ได้รับ คนส่วนใหญ่มักจะมีรายได้ต่ำกว่าเกณฑ์ไม่จ่ายภาษีเต็มจำนวนหรือไม่ยื่นแบบสมบูรณ์ พวกเขาบัญชีสำหรับส่วนแบ่งที่ใหญ่ที่สุดของช่องว่างภาษีในระดับรัฐบาลกลาง ในทางตรงกันข้ามการศึกษาที่จัดทำโดยคณะกรรมการภาษีของแฟรนไชส์แคลิฟอร์เนียแนะนำให้ธุรกิจขนาดเล็กมีความรับผิดชอบมากที่สุดสำหรับช่องว่างภาษีของรัฐ
ผู้ที่ไม่จ่ายภาษีอย่างถูกต้องอาจไม่ได้ตั้งใจ แม้ว่าบางคนหลบเลี่ยงภาษีผ่านการรายงานต่ำกว่าใครหลายคนก็ทำผิดพลาดเมื่อยื่นรายงานภาษีของพวกเขาในแต่ละปี ข้อผิดพลาดเหล่านี้อาจหรือไม่อาจถูกจับโดยคณะกรรมการภาษีของรัฐหรือกรมสรรพากร สำหรับหลาย ๆ คนการที่รายงานน้อยไปหรือไม่ตั้งใจก็ไม่ผิด แต่เป็นการพยายามหลบเลี่ยงภาษี
จากความสูญเสียให้กับรัฐบาลกลางและรัฐบาลของประธานาธิบดีจอร์จดับเบิลยูบุชได้เรียกร้องให้มีการใช้จ่ายมากขึ้นในการตรวจสอบมากขึ้นและเก็บภาษีที่ค้างชำระมากขึ้น ประธานาธิบดียังได้ตั้งข้อสังเกตว่าความซับซ้อนในกฎหมายภาษีนั้นเป็นส่วนหนึ่งของโทษช่องว่างทางภาษีและสนับสนุนให้มีการใช้จ่ายมากขึ้นเพื่อลดความซับซ้อนนี้เพื่อให้ได้รับการปฏิบัติตามภาษีมากขึ้น ไม่ชัดเจนว่าการใช้จ่ายที่มากขึ้นหรือการตรวจสอบที่มากขึ้นจะเปลี่ยนพฤติกรรมของผู้ที่รู้เรื่องภาษีหรือผู้ที่ไม่ได้ยื่นเรื่อง อย่างไรก็ตามเป็นที่ชัดเจนว่าช่องว่างทางภาษีแสดงให้เห็นถึงการสูญเสียอย่างมีนัยสำคัญต่อทั้งรัฐและรัฐบาลกลางในแต่ละปี
