Ano ang iba't ibang mga hakbang sa pag -audit?

Mayroong apat na magkakaibang mga hakbang sa pag -audit na sinusundan sa bawat pag -audit sa pananalapi o sistema: Pagpaplano at pagtatasa ng peligro, pagsubok ng mga panloob na kontrol, malaking pamamaraan, at pagtatapos.Ang layunin ng mga hakbang sa pag -audit na ito ay upang magbigay ng isang karaniwang proseso na ginagamit sa bawat pag -audit.Sa karamihan ng mga organisasyon, ang isang pag -audit ay isinasagawa ng panloob na departamento ng pag -audit o isang panlabas na pag -awdit o accounting firm.Ang auditor ay tumatagal ng oras upang malaman ang tungkol sa industriya, regulasyon, mga patakaran sa accounting, at mga sistema ng impormasyon.Sa yugtong ito, maraming mga auditor ang nagtatrabaho mula sa isang malayong lokasyon, dahil ang karamihan sa impormasyong ito ay magagamit mula sa mga independiyenteng mapagkukunan.

Upang epektibong planuhin ang pag -audit, ang pangkalahatang saklaw ay dapat suriin at dokumentado.Ang isang karaniwang pag -audit sa pananalapi ay limitado sa saklaw sa mga transaksyon na naganap sa kasalukuyang panahon at madalas na nakumpleto sa isang antas ng buod.Ang bilang ng mga transaksyon at mga halaga ng dolyar ay ginagamit upang matukoy ang itaas at mas mababang mga hangganan na gagamitin upang itakda ang mga halaga ng pag -audit.Ang industriya, lakas ng panloob na mga kontrol, at anumang mga isyu na itinaas ng pamamahala ay matukoy ang pagtatasa ng peligro para sa pag -audit.Ang mga prosesong ito at pamamaraan ay ginagamit upang matiyak na ang wastong pag -apruba ay nasa lugar bago magawa ang pagbabayad o ipinasok ang mga transaksyon sa system.Ang pangunahing pamamaraan ng panloob na pagsubok sa control ay upang random na pumili ng mga transaksyon at suriin ang dokumentasyon ng mapagkukunan.Kung ang isang random na pagpili mula sa isang kinatawan na sample ay nakakahanap ng mga kontrol ay mahina o nawawala, kung gayon ang laki ng sample ay dapat dagdagan.

Ang mga substantive na pamamaraan ay ang aktwal na proseso ng pagkolekta ng pisikal na katibayan ng mga transaksyon at pag -verify ng halaga na nai -post sa isang tiyak na account ay suportado ng mga aktwal na dokumento.Ang aspetong ito ng pag -audit ay ang pinaka -oras na pag -ubos at napaka detalyadong trabaho.Ang account na napili para sa ganitong uri ng pagsusuri ay nag -iiba, ngunit karaniwang isa na sumusubaybay sa isang hanay ng mataas at mababang aktibidad ng halaga ng dolyar.

Ang huling yugto ng pag -audit ay ang pagtatapos.Ito ang paglikha ng isang ulat sa pamamahala na nagbubuod sa lahat ng mga pamamaraan na ginamit upang magsagawa ng pag -audit, ang resulta ng iba't ibang mga proseso, at pagsuporta sa dokumentasyon.Ang mga ulat sa pag -audit ay may iba't ibang mga format o layout na ginamit, depende sa madla.Halimbawa, ang karamihan sa mga bangko ay nangangailangan ng mga na -audit na pahayag sa pananalapi kapag nag -aaplay para sa isang pautang sa negosyo.Kadalasan ay mayroon silang isang ginustong format, ginagawa ang paghahambing at suriin ang isang mas simpleng proseso.