Muhasebe sahtekarlığı, bir işyerinin çalışanı para çaldığında veya gizlendiğinde ortaya çıkar. Bu tür dolandırıcılıkların potansiyel failleri, muhasebe memurundan Mali İşler Şefine kadar herkes olabilir. Dolandırıcılığın amacı kişisel kazanç sağlamak, iş hatalarını veya yetersizlikleri gizlemek olabilir. Muhasebe dolandırıcılığının üç yaygın yöntemi vardır: ödenecek hesaplar, alacak hesapları ve sahte şirketler. Her üç yöntem de failin işletmeden para almasına izin verir.
Ödenecek dolandırıcılık hesapları, insanlar hayali işler için ödemeler yaparak para çaldıklarında meydana gelir. Bu çekler mevcut, meşru tedarikçilere ya da sadece bu çekleri nakde çevirmek için oluşturulan kabuk şirketlerine ödenebilir. Bu tür dolandırıcılık süreci oldukça basittir.
Sahte fatura muhasebe sistemi ile ödenir ve bir çek işlenir. Ya işçi ya da bir müteahhit çeke para ödüyor ve parayı alıyor. Çek sicilini inceleyerek ve ödemeleri orijinal faturalarla karşılaştırarak bu tür dolandırıcılık türlerini arayın. Bilmediğiniz tüm firma adlarını araştırın ve ödeme sıklığını sorgulayın.
Alacak dolandırıcılığı hesapları müşteriden nakit ödemeleri kabul etmeyi ve parayı şirketin banka hesabına yatırmamayı içerir. Bunun yerine, müşteriye herhangi bir tahsilat araması yapılmaması için müşterinin hesabına bir kredi notu gönderilir. Bu dolandırıcılık yöntemi, müşterilere verilen alacak dekontlarının gözden geçirilmesi ve verilen nedenlerin teyidi ile tespit edilebilir. Çalınan nakit miktarını gizlemek için birkaç müşteriye birden fazla kredi notu olabileceğinden, bu tür dolandırıcılık izlenmesi oldukça karmaşık olabilir.
Mali beyan dolandırıcılığı tipik olarak ilk iki dolandırıcılık türünden çok daha büyük bir ölçektedır. Bu tür dolandırıcılık yalnızca üst yönetim üyeleri tarafından mümkündür. Şirket içinde kurgusal şirketler yaratılmakta ve para karmaşık bir işlem serisi ile hareket ettirilmektedir.
Bu ilgili diğer firmalara hayali işler veya danışmanlık hizmetleri için para ödenir. Sık sık, üst yönetim veya aile üyeleri bu kabuk şirketlerine sahiptir. Bu yöntem, uzun bir süre boyunca çok büyük miktarda para kaldırmak için kullanılır. Bu tür dolandırıcılık türlerini bulmak için, şirketler arası transferleri alan ilgili şirketlerin arkasındaki detayları kontrol edin.
Muhasebe dolandırıcılığının tespitine yardımcı olacak birkaç denetim yazılımı paketi bulunmaktadır. Sahtekarlığı tespit etmenin en etkili yolu personeli taşımaktır. Muhasebe departmanındaki sorumlulukları önceden bildirmeksizin kaydırın ve davranıştaki değişikliklere dikkat edin.
Büyük çapta dolandırıcılık tanımlamak için, kişisel harcama alışkanlıklarına ve yaşam tarzına bakın. Muhasebe sahtekarlığı yapan insanlar genellikle cömertçe harcarlar, ancak işten uzun süre devamsızlıktan kaçınırlar. Mevcut iş uygulamaları hakkında sorgulandıklarında savunmacılar. Ayrıca, nakit erişimini veya üretimi kontrol etmelerini kısıtlayan sorumluluk değişikliklerine karşı da çok dirençlidirler.
