Nakit mutabakatı, şirket muhasebecilerinin genel muhasebe defterini gözden geçirecekleri ve işin içindeki nakit hareketini hesaplayacakları bir muhasebe faaliyettir. İki ortak mutabakat yöntemi klasik banka mutabakatı ve bir iç muhasebe raporu olan nakit akışı beyanıdır. Nakit akışı tablosu sadece tahakkuk muhasebe yöntemini kullanan şirketler için gereklidir. Tahakkuk esaslı muhasebe, nakitlerin ne zaman değiştiğine bakılmaksızın gerçekleşen işlemleri kaydeder. Bu nedenle, bir nakit uzlaştırma süreci, şirketlerin eldeki nakit bakiyesini belirlemelerine yardımcı olur.
Geleneksel banka mutabakatlarının tamamlanması, yakın tarihli bir banka hesap özetinin şirketin nakit hesabı ile karşılaştırılmasını içerir. Mutabakatların çoğu aylık olarak yapılırken, işlem hacmi yüksek kuruluşlar bunları haftalık veya günlük olarak tamamlayabilir. Haftalık ve günlük mutabakatlar, genellikle bu aktiviteyi tamamlamak için bir bankanın çevrimiçi hesap bilgilerine erişim gerektirecektir.
Muhasebeciler, banka ekstresi ile genel muhasebe kasa hesabı arasında eşleşen tüm kalemleri işaretleyerek nakit mutabakat sürecini tamamlayacaktır. Herhangi bir farkın, işlemlerin yasal olduğunu doğrulamak için araştırmaya ihtiyacı olacaktır. Banka mutabakatını tamamlamadan önce yanlış muhasebe kayıtları, banka ücretleri için muhasebeleştirilmemiş veya diğer hatalar düzeltilmelidir. Muhasebeciler nakitle ilgili tüm sorunları düzelttikten sonra, iç banka mutabakat raporunu mal sahipleri ve yöneticiler tarafından analiz için hazırlarlar.
Nakit akışı tablosu - başka bir ortak nakit uzlaştırma süreci - genellikle daha fazla zaman alır ve bir şirketin aylık mali tablolarının bir parçasıdır. Banka mutabakatlarının bir şirketin nakit hesabında bulunan bireysel işlemleri gözden geçirmesi durumunda, nakit akışı tablosu nakit mutabakatı için daha genel bir yaklaşımdır. Çoğu şirket bu aracı, bir uzlaşma sürecine izin vermesine rağmen şirketin ne kadar iyi para kazandığını incelemek için kullanır. Nakit akışı tabloları üç bölümden oluşur: işletme, yatırım ve finansman.
Operasyon bölümü, bir şirketin normal ticari faaliyetlerinden elde edilen tüm nakit akışlarını içerir. Mal ve hizmet satışlarından elde edilen nakit makbuzlar, alacak senetleri üzerine alınan faizler, alınan temettüler, ödenen faturalar veya faiz ödemeleri ve maaş bordrosu bu bölüme girmektedir. Çoğu şirket, parayı etkileyen genel muhasebe hesaplarını, benzer hesap numaralarıyla birlikte gruplayarak veya bu bilgileri bir araya getirmek için bir muhasebe yazılımı uygulamasını önceden programlayarak belirler.
Yatırım faaliyetleri, varlıkların satışını, tedarikçilere yapılan veya müşteriden alınan kredileri ve bir birleşme veya satın alma işlemiyle ilgili ödemeleri içerir. Nakit akış tablosunun finansman kısmı, özkaynak veya borçlanma senetleri gibi uzun vadeli yatırımlardan kaynaklanan nakit girişlerini içerir.
Nakit akışı tablosu, bir şirketin genel defterinde bulunan tüm nakit dışı işlemlerden çıkarır. Böylece işletme sahipleri ve yöneticileri doğrudan şirketin nakit akışıyla ilgili işlemleri görebilir ve bu da bütçenin veya şirketin nakit olarak birincil rol oynadığı diğer faaliyetlerin uzlaştırılmasına yardımcı olur.
