Nakit akışı muhasebesi, nakit bazında muhasebe yönteminin ve nakit akış tablosunun odak noktasıdır. Nakit akış tablosu, nakit hareketlerini bu yöntemle doğru bir şekilde takip etmeyen tahakkuk muhasebe yönteminin bir parçasıdır. Nakit akışı tablosuna göre, şirketler bu bilgiyi doğrudan veya dolaylı yöntemle hazırlayabilirler. Her ikisi de kabul edilebilir olmakla birlikte, doğrudan yöntem bir şirketin işlemlerinden gelen tüm makbuzları ve ödemeleri listeler. Dolaylı yöntem, standart muhasebe kuralları uyarınca nakit ile ilgili olmayan kalemlerin net gelirini ayarlar.
Nakit temeli yöntemi, ticari işlemleri yalnızca nakit el değiştirdiğinde tanır. Bu sistem bir şirket küçük olduğunda ve bilgileri dış paydaşlara rapor etmediğinde daha yaygındır. Örneğin, küçük bir işletme sahibinin giysi üretebilmesi için 200 metre malzemeye ihtiyacı vardır. Satın almayı ancak bu nakit akışı muhasebe sistemi kapsamındaki malzemenin parasını ödediğinde kaydedecektir. Tedarikçiye faturanın kendisine ödeme yapması için 10 gün vermesi durumunda, işletme sahibi, tedarikçiye bir çek yazdığında satın alma işlemlerini muhasebe defterine kaydedecektir. Giriş bir stok artışı kaydedecek ve parayı azaltacaktır.
Aynı işlem malzemeden yapılan giysiler satılırken de geçerlidir. Bir müşteri küçük işletme sahibine gömleğe para ödediğinde, işletme sahibi, bu girişleri her iki tarafın da arttırmasıyla birlikte dergi girişinin her iki tarafının da nakde çevirmesi ve tahsil etmesi için bir borç kaydeder. Basit ve genellikle kullanımı kolay olmakla birlikte, bu nakit akışı muhasebe işlemine genellikle daha büyük kuruluşlar veya halka açık şirketler için izin verilmez. Bunun nedeni nakit temeli yönteminin düzensiz tarihsel bir finansal işlem kaydı oluşturmasıdır. Menfaat sahipleri, şirketin finansal istikrarını doğru bir şekilde inceleyemez ve iyi bilgilendirilmiş kararlar alamazlar.
Standart nakit akışı muhasebe sistemini kullanmayan şirketler için, şirketler nakit akış tablosu hazırlamalıdır. Bu beyan, kaydedilen finansal işlemleri şirketin faaliyetlerindeki nakit hareketleriyle mutabık kılmaktadır. Şirketler, bu yöntem için bilgi hazır olduğu için doğrudan yöntemi tercih ediyor. İfadenin işletme bölümünde şirketler tüm makbuzları toplamalı ve tüm nakit harcamalarını düşmelidir. Birçok ulusal muhasebe standardının tercih ettiği dolaylı yöntemle, şirket net gelirle başlayacak ve gayri nakdi faaliyetleri temsil eden tüm kalemleri geri ekleyecektir. Bu beyanı kullanırken, tahakkuk muhasebe yöntemini kullanan şirketler işlemlerini nakit akışı muhasebe yöntemine benzer şekilde gösterebilirler.
