ABD'de federal olarak tanınan bir işletme yapısı olarak, bir limited şirket (LLC), ayrı bir işletme olarak veya üyelerinin doğrudan gelir vergisi yoluyla vergilendirmeye tabi tutulur. Bununla birlikte, dosyalama durumundan bağımsız olarak, bir limited şirket, diğer işletmelerle aynı vergi indirimleriyle ilgili aynı kurallara uymalıdır. Öncelikle, mevcut LLC vergi indirimleri türleri iki geniş kategoriye ayrılır: işletme giderleri ve sermaye giderleri. Bu ticari vergi indirimi kategorileri, ister şahıs sahibi, ister şirket, ortaklık veya limited şirket olsun, tüm işletmeler için aynıdır.
LLC vergi indirimleri, yalnızca izin verilebilir giderler olarak adlandırılanlar için uygulanır. Bu giderler iki ana kategoriye ayrılır: sermaye giderleri ve işletme giderleri. Sermaye giderleri, amortisman prensibine dayanarak kısmi bir indirim için uygun olabilir. İç Gelir Servisi (IRS) kurallarına göre, yalnızca işletme giderleri tam indirimler için ayrılmaktadır.
Taşıt, teçhizat, gayrimenkul veya diğer ticari varlıkların satın alınması gibi sermaye giderleri amortisman gerektirir. Amortisman, bir işletmenin varlığın amortismanlı değerinin bir kısmını veya vergi yılı boyunca sona erecek faydalı ömrünün bir kısmını çıkarmasına olanak tanır. Özelliğe bağlı olarak bilgisayarlar ve küçük ofis ekipmanları gibi sınırlı sermaye giderleri, Bölüm 179 uyarınca tek bir yıllık indirim olarak kabul edilebilir.
LLC vergi indirimleri açısından, işletme giderleri, bir sermaye varlığı alımı kapsamına girmeyen bir işletme tarafından ödenen genel giderlerin neredeyse tamamını kapsar. Bu vergi indirimleri, bordro, ofis malzemeleri, yemek ve eğlence, reklam, tesis bakımı, kamu hizmetleri, bir ürünün imalatında kullanılan ham ürünler, mesleki aidat, çalışan eğitimi ve fayda maliyetleri, kötü borçlar ve işi yürütmek için gereken diğer rutin harcamaları içerir. İzin verilen LLC vergi indirimleri olarak nitelemek veya herhangi bir işletme yapısı için vergi indirimi olarak nitelemek için işletme giderlerinin, bir ticaret veya işletmede olağan ve gerekli olmaları için IRS ölçütlerini karşılaması gerekir. Başka bir deyişle, masraf benzer sektörlerdeki diğer işletmeler için ortak olmalı - sıradan - ve işletme operasyonlarına yardımcı olduğunu kanıtlamalıdır - gerekli.
Yıllık gelir vergisi verirken, bir LLC üyesi şirket adına vergi ayırmayı ayrı bir işletme olarak seçebilir. Bu seçeneği seçerek, LLC vergi indirimleri, diğer tüm işletmeler ile aynı şekilde uygulanır. Eğer üyeler doğrudan gelir vergisi kullanarak dosyalamayı seçtiyse, bununla birlikte, LLC'nin tüm üyelerine vergi yükümlülüğü verilirse, yalnızca bilgi içeren bir vergi beyanı istenir. İşletme giderlerini rapor etmek ve talep etmek için, LLC tüm gelirleri ve izin verilen vergi indirimlerini listeleyen bilgi amaçlı bir beyanda bulunmalıdır. Kalan gelir üyeler arasında bölünür ve kişisel gelirleri olarak vergilendirilir.
