Bazen bir kredi zararı rezervi olarak bilinen, kötü bir borçlanma karşılığı, sonuçta müşteriden tahsil edilemeyecek olan cari hesapların bir kısmına eşit olan bir hesaptır. Bankalar ayrıca, bu tür bir provizyondan yararlanır, kendilerini finansal kurumun müşterilere hizmet vermeye devam etmesini engelleyebilecek zarar olasılığından korur. Her iki senaryoda da, kötü borçlanma karşılığına izin verme fikri, ödenmeyen ve geri dönüşü olmayan alacaklar nedeniyle operasyonlarda kesinti olasılığını en aza indirmektir.
Uygulamada, kötü bir borç karşılama hesabında bulunan bakiye, bir işletme veya finansal kurumun alacakların bir kısmını kötü borç olarak yazması durumunda ortaya çıkan zararların karşılanmasına yardımcı olur. Müşteriler, hesaplarını negatif bakiye ile çekmeyi bıraktıklarında bankalar bu hesaptaki kaynakları kullanmayı seçebilirler. Negatif bakiyeyi zarar olarak yazarken, zarar, zararın bankanın diğer müşterilere hizmet vermeye devam etme kabiliyetini zedelemesini engellemeye yardımcı olan bir hamle, kötü borç hesabı karşılığındaki fonlarla karşılanmaktadır.
Bankalar ayrıca kredilere gelince kötü borçlanma karşılığını da etkilemektedir. Karşılık tutarı, herhangi bir zamanda aktif olan toplam kredi miktarına bağlıdır. Bu kredilerin toplam değerinin tanımlanmasıyla, kötü borç temininde ne kadar tutulması gerektiğine karar vermek için bir formül kullanmak mümkündür, bu zararların hesaplanması aşılmadığı sürece bankanın çözücü olarak kalmasına izin veren bir harekettir ve kredi zararı rezervindeki bakiye tamamen tükendi. Kullanılan tam formül, geçmiş çalışma yıllarında meydana gelen kayıplarla ilgili geçmiş verileri içeren bir dizi faktöre bağlı olarak değişecektir.
Kötü borçlanma karşılığı, diğer iş türleriyle aynı şekilde çalışır. Örneğin, bir şirket müşteriye kredi verirse ve söz konusu müşteri o kredi hesabının bakiyesinde nihayetinde temerrüde düşerse, tüm makul tahsilat yöntemleri başarısız olduğunda bu tutar tahsil edilemez olarak kabul edilecektir. Bu noktada, bakiye zarar olarak değerlendirilir ve değerleme hesabındaki bakiyenin karşıladığı zarar, kötü borçları kapatmak için ayrılır. Muhasebe kayıtlarını dengelemek için, fonlar kötü borç hesabından ve alacaklara aktarılarak, terk edilmiş ve tahsil edilemeyen kredi hesabıyla ilişkili faturaların emekli edilmesine olanak sağlanmıştır.
