Denetim kontrol listesi terimi, denetim planlama aşamasında oluşturulan bir dokümanı tanımlamak için kullanılır. Bu belge, esasen denetimin bir parçası olarak tamamlanması gereken görevlerin bir listesidir. Denetim yazılımı programlarının çoğu, farklı denetim türleri için kullanılabilecek bir standart denetim kontrol listesi şablonu listesine sahiptir. Bu belge, genel denetimden sorumlu kıdemli denetçi tarafından oluşturulur ve yönetilir.
Her denetim kontrol listesine beş bölüm vardır: kapsam, kanıt toplama, denetim testleri, sonuçların analizi ve sonuç. Bu bölümler oldukça statiktir ve finansaldan güvenliğe kadar olan denetimler için kullanılır. Her bölümde yer alan asıl görevleri yerine getirmek için kullanılan süreç, denetim kapsamına bağlı olarak, denetimi yönetmek için kullanılan araçlara ve denetim personelinin deneyimine göre değişir.
Kontrol listesinin kapsamı müşteri ile ilk görüşmeyi, bilinen sorunların tanımlanmasını, denetim odağını, genel zaman çizelgesini ve gerekli sonucu içerir. Bazı denetimlerde denetim kontrol listesinin bu aşamasında kaynak tahsisi tamamlanmıştır. Bu, personelin uygunluğunu zamanlamak ve iş atamak için büyük bir muhasebe firmasında gerekli olabilir.
Kanıt toplama ayrıca denetlenmekte olan her bir bölüme veya modüle bölünmüştür. Bir finansal denetimde, buna ödenecek hesapları, bankacılık, alacak hesapları ve envanter dahil olabilir. Bir güvenlik denetiminde, yangına hazırlıklı olma, acil durum çıkışları, tahliye prosedürleri ve ilk yardım dahil olabilir. Kanıt toplamak için kullanılan yöntemler denetim kontrol listesinde yer almaz, ancak her bölüme dahil edilmelidir.
Denetim testleri, kanıt toplama alanından aynı bölümlerin bir listesini ancak yapılacak farklı testlerin bir listesini içerir. Testler denetim kapsamı, risk değerlendirmesi ve endüstri standartlarına göre seçilir. Denetim kontrol listesinin kendisi denetim dosyasına dahil edilir ve genellikle eksiksizlik açısından kıdemli bir ortak tarafından incelenir.
Kanıt ve denetim testlerinden elde edilen sonuçlar bölümlere göre düzenlenir ve belgeler üst denetçiye verildiğinde denetim kontrol listesi güncellenir. Sağlanan belgeleri gözden geçirir ve denetim kontrol listesindeki tüm sorunları veya endişeleri not eder. Bu maddeler denetimin bitiminden önce ele alınmalıdır.
Herhangi bir denetimin sonucu denetim görüşünün yayınlanmasıdır. Bu raporda, kullanılan yöntemler, sonuçlar ve sonuçlar ile birlikte açıklanmaktadır. Hedef kitlenin türüne bağlı olarak, denetimin tamamı müşteriye incelemesi için sunulabilir. Denetim kontrol listesi, birinci bölümde, tıpkı bir içindekiler tablosu gibi sağlanmıştır ve ciltleyicide yer alan tüm öğeleri ve yerlerini listeler.
