Denetim riski değerlendirmesi, denetim planlama sürecinde bir aşamadır. Değerlendirme sırasında, bir denetçi, incelenen finansal belgelerde yanlışlık sonucu denetimde uygunsuz bir görüş kaydedilmesi olasılığı olarak tanımlanan denetim riski olasılığını belirler. Denetim riski değerlendirmesi, denetimin bütünlüğünü yönetmek, denetimlerin ne zaman ve nasıl ve kimin tarafından yapılması gerektiğini belirlemek için kullanılan kontrol serisinin bir parçasıdır.
Birçok kişi vergi makamlarının denetimlerinden korktuğu halde, aslında dahili olarak kullanıldığında değerli bir araçtır. Bir denetim sırasında, bir şirket, olmaması gereken fonlar, anormal sayılar, dolandırıcılık veya hırsızlık belirtileri vb. Gibi finansal sorunları tespit edebilir. Denetim, maliyetleri kontrol etmek, muhasebenin doğru olmasını sağlamak ve çalışanları faaliyetlerinden sorumlu tutmak için kullanılır. Tüm şirket genelinde veya belirli bölümlerde yapılabilir.
Denetim riski birkaç bileşenden oluşur. Bunlardan ilki, finansal belgelerde önemli bir yanlışlık yapılması olasılığıdır. İkincisi, yanlışlığın iç kontroller tarafından yakalanmaması riski ve üçüncüsü, yanlışlığın bir denetçi tarafından yakalanmaması riskidir. Bu bileşenler, denetim süreci hakkında karar vermek için kullanılabilecek sayısal bir puan elde etmek amacıyla denetim riski değerlendirmesi sırasında incelenir.
Denetim riski yüksekse, hataların ve yanlışlıkların yakalanma olasılığını artırmak için denetimlerin daha sık yapılması gerektiğini gösterebilir. Yüksek denetim riski ayrıca, riski düşürmek için bazı faktörleri değiştirmenin zamanının gelebileceğini de önerebilir. Örneğin, bir denetçi dahili kontrollerde değişiklikler yapıp, dahili olarak bir hata tespit etme şansını artırarak riski azaltabilir.
Riske dayalı denetim, denetim risk değerlendirmesi tarafından bilgilendirilen denetim yönetimine bir yaklaşımdır. Değerlendirmenin bir denetim olmadığını hatırlamak önemlidir; Denetimin risk değerlendirmesinin bulguları da göz önünde bulundurularak denetimin hala tamamlanması gerekmektedir.
İç muhasebe açısından değerli olmasının yanı sıra düzenli denetimler müşteri ilişkileri açısından da faydalı olabilir. Denetim, etik standartlara bağlılığını gösterdiğinden, insanlar düzenli denetimler gerçekleştiren işletmelere güvenme eğilimindedir. Bazı bölgelerde, denetim sürecinde iç denetim ve şeffaflık, halka açık olarak işlem yapmak isteyen şirketlerin yasal olarak talep edilebilir.
