Harcama vergisi, gelir vergisinin yerine geçen bir vergi planıdır. Kazanılan gelire göre vergi uygulamak yerine, vergi harcama oranına göre tahsis edilir. Bu, mal veya hizmetlerin sunulduğu sırada uygulanan ve bir tüketim vergisi olarak kabul edilen bir satış vergisinden farklıdır.
Harcama vergisini çevreleyen dört temel konu vardır: zengin ve fakir arasında eşit dağılım, tahsilat yöntemleri, vergi parantezleri ve oranlar. Bu modelle ilgili en belirgin sorun harcama için mevcut gelirdeki farktır. Gelir ne kadar düşük olursa o gelirin o kadar çok günlük ihtiyaçları karşılamak için harcanması. Tasarruf, ancak tüm harcama ihtiyaçları karşılandıktan sonra mümkün olan bir lüksdür. Bu model, tasarruf edebileceği daha fazla geliri olan ve dolayısıyla fakir ve işçi sınıflarından daha fazla vergi barınağı olan zenginliğe sahip olacaktı. Bu konuyu ele almak için, düşük gelirli insanlar için vergi raporlama sürecine uyum mekanizmaları kurulmalıdır.
Harcama vergisinde, nakit akışında veya verim muafiyetinde iki hesaplama yöntemi vardır. Nakit akışı altında, yalnızca mal veya hizmetlere harcanan gerçek para miktarı vergilendirilebilir, tüm tasarruflar muaftır. Tasarruf, bono veya teminat gibi her türlü yatırım aracının satın alınmasını içerir. Bu kalemleri almak için kullanılan gelir, alım yapıldığı sırada vergilendirilmeyecekti, ancak fonlar bu enstrümanlardan çekildiğinde para vergilendirilebilir hale geldi. Verim muafiyeti yönteminde, vergiden muaf olan doğrudan yatırım kazancıyla ilişkilendirilemezlerse, tüm gelirler vergilendirilebilir.
Harcama vergisi modelinde hem kategori sayısını azaltmak hem de vergi oranını daha düşük seviyelerde azaltmak için vergi parantezlerinin genişletilmesi gerekmektedir. Ek olarak, çocuk sayısı gibi aile koşullarına ödenek alabilmek için vergi indirimlerinin yaratılması gerekecektir. Vergi mükellefi yaşı, kazanç kapasitesi ve yerel ekonomik istihdam olanakları, geçerli vergi kredilerinin belirlenmesinde de dikkate alınmalıdır.
Bu tip vergi planının en büyük yararı çifte vergilendirmenin kaldırılmasıdır. Mevcut sistemde tüm tasarruflar vergi sonrası yapılır. Herhangi bir sermaye kazancı veya yatırım kazancı daha sonra tekrar vergilendirilir. Bu yinelenen vergi sadece temettü gelir vergisi kredileri ile mahsup edilir.
Bu tür vergi modelinin dezavantajı, etkin bir şekilde emek vergisi olmasıdır. Bu odak, boş zaman / iş dengesi kararında boş zaman lehine bir kayma ile sonuçlanabilir. Uzun vadede, bu ülkenin çıkarlarına uygun olmayabilir.
