Vergi durum tespiti, bir şirketin mevcut ve gelecekteki vergi yükümlülüklerinin araştırılmasıdır. Bir şirket başka bir veya birden fazla şirketi bir araya getirmeyi planlarken, şirket birleşmeleri ve satın almalarında (M&A) gerçekleştirilen genel durum tespiti'nin bir yönüdür. Süreç, ilgili vergi dairelerinin vergi kodu hakkında uzman bilgisine sahip profesyoneller tarafından belirli vergi belgelerinin gözden geçirilmesini gerektirmektedir.
Durum tespiti, işlemlerin meşruiyetini belirlemek için her türlü çabayı göstermeleri için tarafların satışını gerektiren yasal bir bakım standardıdır. Standart, alıcının pazarlığı sağladığından emin olmak için kapsamlı bir soruşturma yürütmesine karar verir. Kurumsal bağlamda, gereken özen, verilen kararların mevcut hissedarlar için değeri en üst düzeye çıkaracağından emin olmak için memurların ve yöneticilerin güven görevini yerine getirir. Yetersiz durum tespiti, daha sonra işlemle ilgili bir şeylerin yanlış olduğu tespit edilirse, şirketin yasal seçeneklerini sınırlayacaktır, çünkü katkıda bulunacak ihmalin bir yönü olacaktır.
Karmaşık bir birleşme ve satın alma işlemi, bir birleşme durumunda edinilen şirketin veya her iki şirketin de ayrı finansal, yasal, operasyonel, stratejik ve vergi durum tespiti incelemelerini gerektirecektir. Bu soruşturma alanlarının her biri, muhasebeci veya avukatlardan oluşan bir ekip ve ayrıca edinen şirketin üst yönetimi tarafından idare edilir. Vergi nedeniyle özen gösterilmesi özellikle ayrıntılı bir işlemdir ve satıştaki yargılama sayısına bağlı olarak aylar sürebilir.
Vergi ekibi, gelir, satış, istihdam, sermaye ve faaliyet vergileri dahil olmak üzere herhangi bir vergi borcu veya değerlendirmesiyle ilgili tüm belgeleri inceler. Vergi beyannamelerine, mali tablolara, denetimlere, değerlendirme bildirimlerine, vergi kararlarına ve yıllar içinde personel ve danışmanlar tarafından üretilen vergi meseleleri ile ilgili notlara erişim talep edeceklerdir. Belgelerin yürürlükteki vergi kanunu bağlamında incelenmesinden sonra, ekip, tüm maddi vergi yükümlülükleri ve gelecekteki olası etkileri hakkında profesyonel bir görüş içeren bir yazılı vergi ödeme raporu hazırlayacaktır.
Vergi sonuçları bir satış yapabilir veya bozabilir. En basit satış bile, ulusal, bölgesel ve yerel gibi farklı vergi yükümlülüğü seviyelerini dikkate alan önemli bir soruşturmayı gerektirir. İlgili şirketler farklı ülkelerde bulunuyorsa veya satın alınan şirketin birden fazla iştiraki varsa, soruşturmanın kapsamı katlanarak daha karmaşık hale gelir. Çokuluslu şirketler için vergi borcu tespiti, mülkiyet devriyle ilgili fiyatlandırma konularına ek olarak, profesyonel muhasebe ve farklı muhasebe standartlarının mutabakatı, yerli ve yabancı gelir kaynaklarının muamele edilmesi ve vergi beyannamesi dosyalama pozisyonlarını içerir.
