Yatırım amaçlı gayrimenkul amortismanını hesaplamak için, o mülk için faydalı yaşam sınıflandırmasını bilmek önemlidir. Amortisman, bir varlığın değerinin kullanım veya bozulma nedeniyle zaman içindeki değerinin bir ölçüsüdür. Vergi amaçlı olarak, varlıklar için faydalı ömür, kamu vergi makamları tarafından basılan amortisman programlarında bulunabilir. Amerika Birleşik Devletleri'nde bu yetki, İç Gelir Servisi'dir (IRS).
Yatırım amaçlı gayrimenkul amortismanını hesaplamak, emlak yatırımcısının yatırım geliri karşılığında talep edebileceği bir vergi avantajı sağlar. Talep edilebilecek gerçek miktar, mülke ödenen miktara, mülkün türüne ve kullanılan amortisman yöntemine bağlı olacaktır. Bir yatırımcı satın alma yılında mülkün bütün maliyetini düşemez. Mülkiyet birkaç yıl boyunca faydalı olacağından ve bu nedenle zaman içinde gelir elde edeceğinden, maliyet aynı zaman dilimine yayılır.
Amerika Birleşik Devletleri'nde işletme amortismanlarının çoğu, MACRS olarak da bilinen Modifiye Hızlandırılmış Maliyet Düzeltme Sistemi kullanılarak hesaplanmaktadır. IRS, bir mülkün geri kazanım sınıfı ve geri kazanım süresi veya faydalı ömrü ve izin verilen amortisman yöntemleri hakkında bilgi sağlar. Konut kirası ve ticari yapılar iki ana amortisman sınıflamasıdır. Konut kiralama amaçlı gayrimenkullerin yatırım amaçlı amortisman süreleri 27,5 yıl ve ticari binaların süresi 39 yıldır.
MACRS sistemi altında, konut kiralama amaçlı gayrimenkul veya ticari binalar için kullanılabilecek tek amortisman yöntemi doğrusal amortismandır. Bu, izin verilen toplam yatırım amaçlı gayrimenkul amortismanının veya yatırım maliyetinin, varlığın vergilendirilebilir ömrü üzerinden eşit olarak bölüneceği anlamına gelir. Varlığa yatırılan esas veya tutar, yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyeti ile soyut ücretler, kayıt ücretleri ve tapu sigortası gibi uzlaştırma ücretleridir.
Mülkiyetin amortismana izin vermesi için bir işletmede veya gelir getirici faaliyette kullanılması gerekir. Yatırım amaçlı gayrimenkul amortismanının her yıl talep edilmesi durumunda, varlığın temeli veya değeri, yıllık izin verilen amortisman miktarı kadar azalır. Bu, vergi mükellefinin izin verilen miktarın tamamını talep edip etmediğine bakılmaksızın, varlığın yaşamının her yılı için geçerlidir.
Yatırım amaçlı gayrimenkul amortismanı hesaplanırken, sadece binalara uygulanan yatırım maliyeti amortismana tabi tutulabilir, binaların bulunduğu arazinin maliyeti düşülebilir. Arazi, amortismana tabi tutulamaz, çünkü yapılar veya diğer varlıklar gibi tüketilmez veya yıpranmaz. Bununla birlikte, peyzaj gibi arazi hazırlama maliyetleri, amortismana tabi mülklerle ilişkilendirilirse amortismana tabi tutulabilir ve bunlar için bir yaşam belirlenebilir.
