Gelir vergisi borcunu hesaplamak için, bir kişinin birkaç rakamı göz önünde bulundurması gerekir. Vergi mükellefinin nerede yaşadığına ve vergi ödemesi gereken kuruluşa bağlı olarak, genellikle gelirini eklemesi ve sonra izin verilen tüm kesintileri ve kredileri çıkarması gerekir. Bu, vergi mükellefinin vergi ödemesi gereken para miktarını temsil eden bir rakam bırakacaktır. Son olarak, vergi mükellefinin, düzeltilmiş kazancını vergi yüzde oranı ile çarparak vergi dairesi tarafından sağlanan bir yüzde uygulaması gerekebilir. Cevap, vergi mükellefinin sorumluluğu olacaktır.
Başlamak için iyi bir yer, kişinin yıl için aldığı toplam gelir miktarını bulmaktır. Vergi kurumunun düzenlemelerine bağlı olarak, vergi mükellefinin kazandığı geliri, belirli kazanılmamış gelir türlerini ve hediyeleri içermesi gerekebilir. Yatırımlardan elde edilen geliri ve faizi de içermesi gerekebilir. Bazı durumlarda, vergi döneminde edinilen mülkler de geçerli olabilir. Gelir vergisi yükümlülüğü hesaplamaları, ikramiye ve bahşiş gibi şeyleri bile içerebilir.
Vergi mükellefi toplam gelir tutarına sahip olduğunda, gelir vergisi muafiyetlerinin hesaplanması bir sonraki adımdır. Vergi muafiyeti, vergi mükellefinin gelirinin bir kısmını vergiye tabi gelirinden ayrı tutmasını sağlar. Örneğin, bazı ülkelerde, vergi mükelleflerinin gelirlerinin bir kısmı, bağımlıları varsa vergilerden muaftır ve birden fazla bağımlısı varsa, daha fazla muafiyetten yararlanabilir. Başka muafiyet türleri de olabilir ve her biri vergi mükellefinin vergilendirilebilir gelirini ve toplam yükümlülüğünü azaltmak için kullanılabilir.
Listede daha sonra gelir indirimleri var. Genellikle, bunlar mükelleflerin toplam gelirlerinden düşülebilecek harcamalarıdır. Örneğin, bazı ülkelerde, vergi mükellefi işletme giderlerinin bir kısmını vergiye tabi gelirinden düşebilir. Bazı vergi daireleri ayrıca çocuk bakım giderleri, sağlık giderleri, iş için satın alınan kıyafetler ve istihdama ilişkin hareketli harcamalar gibi masraflar için de indirim yapılmasına izin verir.
Vergilendirilebilir geliri azaltmak için muafiyet ve indirimleri kullandıktan sonra, vergi mükellefi genellikle vergi dairesinin gelir vergisi borcunu hesaplamak için kullandığı kuralları belirtir. Bazı yerlerde, vergi mükellefi sorumluluğunu bulmak için bir yüzde kullanır. Örneğin, muafiyet ve kesintilerden sonra gelirinin yüzde 10'unu ödemesi gerekebilir. Diğer vergi kurumları, vergi mükelleflerinin, vergi mükellefinin ödemesi gereken tutar olan borcu belirlemek için bir tabloya veya diğer belgelere başvurmalarını isteyebilir.
Bazı vergi bölgelerinde, vergi mükellefleri, vergi olarak ödemek zorunda olduğu tutarı azaltmak için vergi kredileri de kullanabilir. Bu krediler genellikle vergi borcu hesaplandıktan sonra uygulanır. Vergilendirilebilir geliri azaltmak için bunları kullanmak yerine, vergi mükellefi vergi ödemesini azaltmak için bunları kullanabilir. Örneğin, bir vergi mükellefi gelir vergisi yükümlülüğünü hesapladıysa ve 1000 ABD Doları (ABD Doları) borcu olduğunu keşfetmişse, 200 ABD Doları vergi kredisi uygulayabilir ve 1000 ABD Doları yerine vergi ABD Doları olarak 800 ABD Doları ödeyebilir. Bir vergi tüzel kişiliği, önceki bir yıldaki vergilerin fazla ödenmesi, düşük gelirli bir mükellef olma veya bir çocuğun evlat edinilmesi dahil olmak üzere çeşitli nedenlerle vergi kredilerine izin verebilir.
