Bir denetim metodolojisi, bir müşterinin finansal bilgilerini incelerken bir muhasebe firmasının geçirdiği görev veya faaliyetler dizisidir. Her metodoloji, müşteri operasyonlarındaki farklılıklardan dolayı tipik olarak farklıdır. Bir denetim metodolojisinin geliştirilmesi dört adımdan oluşur: planlama, saha çalışması, raporlama ve takip. Her adımda, denetçilerin uygulanabilir bir metodoloji geliştirmek için tamamlamaları gereken birkaç farklı görevi vardır. İşin çoğu, bir şirketin müşteriyle sözleşme mektubu imzalamasından sonra gelir.
Planlama, müşterinin bir muhasebe firması ile ilk imza atmasından sonra gelir. Denetçiler şirketin yönetim ekibiyle görüşür ve bir denetim planı ve zaman çizelgesi geliştirir. Denetim metodolojisi ayrıca bir ön kapsam içerir. Denetçiler, saha çalışmasının nasıl tamamlanacağını belirlemek için önceki denetim raporlarını, mevcut bilgileri ve diğer bilgileri gözden geçirir. Tarihi finansal problemleri olan şirketler, muhasebe firmasının artan denetim riski nedeniyle müşteriyi bırakmasını sağlayabilir.
Saha çalışması, denetçilerin denetim çalışmalarının çoğunu tamamladığı yerdir. Denetim metodolojisi, denetçilerin test etmesi gereken örneklem büyüklüğünü, test yöntemlerini ve iç kontrolleri tanımlar. Risk analizi de bu sürecin bir parçasıdır. Denetçiler, müşterinin operasyonlarında hangi risklerin yaygın olduğuna dair temel bir değerlendirme oluşturur. Saha çalışmasının ilk aşamalarında riskin belirlenmesi, denetçilerin bu alanlara nasıl yaklaşılacağını tartışmasını ve müşterinin bilgileri üzerinde tam bir denetim sağlamak için denetim metodolojisini değiştirmelerini sağlar.
Bir denetimin raporlama aşaması, tüm süreç için sonun başlangıcıdır. Denetim metodolojisi tipik olarak, denetçilerin müşterileri için hazırladığı taslak matrisi ana hatlarıyla belirtir. Matris, denetim bulguları ve kalemlerin finansal bilgiler üzerindeki maddi etkisi hakkında kısa bir rapor içermektedir. Metodoloji tipik olarak, denetçilerin resmi bir denetim raporu yayınlamadan önce müşteriyle görüşecekleri bir taslak matris gerektirir. MüĢteri, ürünlerin baĢka ürünler olduğunu ispatlayabilirse, denetçiler belirli bulgular hakkındaki fikirlerini değiĢtirebilirler.
Bir denetim takibi, bir denetim metodolojisinin son aşamasıdır. Bir müşteri, mevcut finansal bilgilerle ilgili bir sorunu belirten nitelikli veya olumsuz denetim görüşü alırsa, bu sorunların bulunmamasını sağlamak için ikinci bir denetim gereklidir. Denetim metodolojisi tipik olarak, denetçilerin müşteriye geri döndüğü ve ilk denetimde başarısız olan tüm alanları test eden iyileştirici bir denetim gerektirir. Denetçiler, önceki hataları düzeltmek için müşterinin muhasebe uygulamalarını değiştirmesini sağlamak için yeni bilgileri tekrar test eder. Düzeltici denetim tipik olarak takip eder. Aynı - daha az yoğun olsa da - metodoloji.
