Olumsuz nakit akışı bir işte, nakit ödemelerinin çıkışı satışlardan elde edilen nakit girişini aştığında gerçekleşir. Bu sorunun en yaygın nedenleri arasında yüksek işletme giderleri, düşük satış hacmi, uygun olmayan maliyet muhasebesi, varlıklara yapılan yatırımların yetersizliği ve borç verenlerle yapılan cazip olmayan finansman seçenekleri sayılabilir. Birçok işletme, nakit akışını iyileştirmek için birkaç prosedür uygulayabilir. Negatif nakit akışının sürdürülemez seviyelere yükselmesine izin verilmesi, şirketin iflasına yaklaşmasına neden olacaktır. Bazı durumlarda, şirket nakit akışı sorunlarını düzeltemeyebilir ve iflasın tek seçenek olarak kalmasına neden olabilir.
Nakit akışı tablosu, şirketlerin neden negatif nakit akışı sorunu yaşadıklarını belirlemede kullanmaları için en yaygın araçtır. Bu ifade tahakkuk eden muhasebe sistemi kullanan tüm şirketler için gereklidir. Çoğu işletme tahakkuk muhasebe sistemini kullanmaktadır, çünkü ulusal muhasebe standartları tahakkuk sistemi için katı şartlara sahiptir. Nakit akış tablosunun üç bölümü vardır: işletme, yatırım ve finansman. Her bölüm, bir şirketin operasyonel ömrü boyunca yaşayacağı belirli nakit hareketlerini listeler. Bu beyanı gözden geçirmek, sahiplerin ve yöneticilerin şirketin negatif nakit akışı ile ilgili sorunları keşfetmesine yardımcı olabilir.
Yüksek işletme giderleri, bir şirketin negatif nakit akışının olmasının bir nedenidir. Faaliyet giderleri, faaliyet bölümündeki nakit akış tablosuna kaydedilir. Emek için fazladan ödeme yapan şirketler, hammaddeler, kamu hizmetleri, tesislerin bakımı ve günlük işlemleri yürütmek için gereken diğer maddeler, negatif nakit akışı için daha büyük bir potansiyele sahiptir.
Düşük satış hacmi de negatif nakit akışına yol açar. Bir şirket açık piyasada yeterince mal satamazsa, şirket kesinlikle düşük nakit akışı yaşayacaktır. Düşük maliyetli muhasebe uygulamaları düşük satışların ve yüksek işletme maliyetlerinin nedeni olabilir. Maliyetleri etkin bir şekilde hesaba katamaz ve ürünlere ayıramayacak şirketler, ürünlerin fiyatlandırılmasını anlamazlar.
Nakit akış tablosunun yatırım bölümünde, sabit kıymetlere yapılan yatırımlar nakit akışlarıyla ilgili problemler gösterebilir. Şirkete değer katmayacak çok fazla sabit varlık satın almak, gelecekteki nakit girişleri için potansiyeli olmayan acil nakit akışlarına neden olacaktır. Bu, hem acil bir nakit akışı durumu hem de uzun vadeli bir nakit akışı sorunu olabilir.
Yatırım bölümü, nakit akış tablosunun finansman bölümü ile yakından ilgilidir. Şirketler sabit varlıklar için ödeme yapmak için genellikle dış finansmana ihtiyaç duyacaktır. Yüksek faiz oranları, balon ödemeleri veya diğer olumsuz şartlara sahip kredilerle uğraşmak, şirketin işletme giderlerinden önce ödemesi gereken krediler için yüksek nakit ödemeleriyle sonuçlanacaktır.
