Denetim çalışma raporları, denetim sürecinin kanıtı olarak denetçiler tarafından hazırlanan ve sunulan belgeleri temsil eder. Belgeler, denetimlerin uygun şekilde planlandığını ve yeterli denetim ile yapıldığını, saha çalışması adımlarının uygun ve uygun şekilde izlendiğini ve denetim görüşünü desteklemek için yeterli kanıtın bulunduğunu kanıtlamak için sıklıkla ulusal denetim standartlarının gerektirdiği standart bilgileri içerecektir. Çoğu muhasebe firması denetim çalışma belgesini süresiz olarak muhafaza edecektir. Bir denetim sonucu ortaya çıkacak herhangi bir yasal işlem, firmanın denetim sürecinin yeterli ve uygun olduğunu ispatlamasını gerektirebilir. Diğer çalışma kağıtları standart çalışma kağıtlarıyla birlikte verilebilir.
Tüm denetimler saha çalışması aşamasından önce özel bir plan izleyecektir. Muhasebe ve / veya denetim firmaları, müşterilere önerilen denetim planı ile ilgili bilgi sunmalıdır. Plan, denetçilerin uygun bir muhasebe evrak örneği örneği seçmesini sağlamak için makalenin boyutunu ve kapsamını belirleyecektir. Planlama belgeleri genellikle bir numune seçmek için atılan adımları ayrıntılandıracaktır, çünkü bu denetim planlama sürecinin kritik bir parçasıdır. Örnekleme süreci hakkında bilgi verememek, denetçilerin neden örneklemlerinin müşterinin muhasebe bilgilerinin temsili bir resmi olduğunu düşündüğünü ispatlayamamaya neden olabilir.
Denetimler, muhasebe firmasından bir baş denetçi veya ortak tarafından yeterli denetime sahip olmalıdır. Çoğu denetim, denetim otoritesinin tüm denetim çalışma belgelerini imzalamasını ister. Bu imza, müşteri çalışma sayfalarını, dergileri, defterleri veya diğer belgeleri uygun denetim standartlarını takip ederek uygun şekilde denetlemek için atılan tüm adımların güvence altına alınmasını sağlar. Lider denetçilerin ayrıca bir denetim saha çalışması süreci hakkında daha fazla açıklama yapmak için test için ikinci bir numune seçmek veya belgeler hakkında notlar yazmak konusunda karar vermeleri gerekebilir. Denetimin yeterli denetimi konusunda bilgi vermemek, denetimin tamamını ve muhasebe firmalarını ağır cezalara maruz bırakabilir. Kalifiye olmayan kişiler tarafından hazırlanan denetim çalışma raporları tipik olarak nihai denetim görüşünü destekleyemez.
Saha çalışması aşaması genellikle denetim sürecinin en önemli parçası olduğundan, denetim çalışma belgelerinin büyük bir kısmı bu süreçten gelecektir. Denetimde çalışan denetçiler tarafından hazırlanan tüm çalışma belgeleri bu kategoriye girecektir. Çoğu müşteri, denetçiler tarafından seçilen süre zarfında muhasebe belgelerinin bir kopyasını çıkartacaktır. Bu belgeler daha sonra muhasebe firmasının mülkü olacaktır. Denetçiler bu belgeleri doğruluk açısından test edecek ve bu belgeleri muhasebe firmasının deposunda tutmak için bir dosya oluşturacaktır. Lider denetçiler genellikle bir dosya oluşturacak ve denetimde çalışmayan bir kişi tarafından kolayca gözden geçirilebilmesi için denetim çalışma belgelerine genel bir bakış sağlayacaktır.
