Bütçe varyansı, harcanan miktar harcama için ayrılan bütçeden büyük olduğunda işletme durumuna uygulanan bir terimdir. Örneğin, bir şirket iki yeni bilgisayar için 1.000 ABD Doları (USD) bütçeye sahipse, ancak yeni bilgisayarlar 1.200 ABD Doları tutarında bir bütçeye sahipse, 200 ABD doları tutarında bir bütçe farkı vardır. Düşük bütçeleme, düşük lojistik planlama ve artan ürün maliyetleri dahil olmak üzere bütçe sapması için birtakım ortak sebepler vardır.
Bütçe varyansı birkaç kategoriye ayrılabilir. Bunlara maddi varyans, emek varyansı ve satış varyansı dahildir. Her bir varyansın nedenlerini belirlemek, insanların, işletmelerin ve kuruluşların bir sonraki bütçelerini daha iyi hazırlamalarına yardımcı olduğundan yararlıdır.
Malzeme farkı, ürünlerin maliyetini ilgilendirir. Yukarıdaki bilgisayar örneğini kullanarak, bilgisayarlar bir katalogda veya çevrimiçi olarak 500 ABD doları karşılığında reklamı yapılmış olabilir. Bilgisayarlar aslında satın alındığında 600 ABD doları ise, bir fark olacaktır.
Yiyeceklerden ofis malzemelerine kadar her türlü üründe maliyetin artması veya azalması söz konusudur. Bu, özellikle doğal afetlerin gıda fiyatlarını etkilemesi veya benzin gibi bir ürünün petrol fiyatlarına bağlı olması durumunda geçerlidir. Yeni vergilerin veya eskilerin artışının getirilmesi de bütçe üzerinde olumsuz etki yaratacaktır.
İşgücü varyansı, çalışanların şirkete veya kuruluşa maliyet ve katkısını içerir. Çoğu şirketin toplam ücret bütçesi olacak. Benzer şekilde, bir hane, beklenen miktarda çalışan beklenen sayıda insan doğrultusunda bütçe oluşturacaktır. Herhangi bir ücretsiz izin veya iş kaybı, bütçeyi olumsuz etkileyecektir. Bir şirket çok fazla kişi çalıştırıyorsa veya çalışanlarının üretkenliği azalırsa, maliyetleri bütçe farklılıklarına neden olur.
Personel verimliliği kısmen satış farkını etkiler. Çoğu şirket, şirketin kırılması için gereken satışlar için bir hedef belirleyecektir. Satışlar bu bütçenin altına düşerse, şirketi çalışır durumda tutmanın maliyeti getirdiği gelirden daha fazla olur. Maddi varyansta olduğu gibi, satış varyansı ya düşük performansa ya da kötü şansa bağlanabilir.
Örneğin, bir dondurma satıcısının soğuk bir yaz olması durumunda acı çekmesi olasıdır, çünkü beklenen satışlar düşecektir. Aynı şekilde, ürünlerini ve personelini zayıf bir şekilde organize eden bir mağazanın satışları ve bütçe farkını azaltması da muhtemel. Dondurucu soğuk havalarda satışları artırmak için yapabileceği fazla bir şey yok, ama dükkan kendini daha iyi organize etmiş olmalıydı.
Bütçe farkının çok sayıda nedeni vardır ve bu nedenler genellikle kontrol edilemez ve kontrol edilebilir varyanslara bölünür. Petrol fiyatlarının tahmin edilememesi genellikle kontrol edilemez hale gelir, ancak vergi artışları genellikle önceden iyi duyurulur ve makul miktarda doğrulukla bir bütçeye dahil edilebilir. İyi hazırlanmış bir bütçe, mevcut olması beklenen para miktarından daha az harcama yapmak için bütçeleme yaparak varyansı dikkate almalıdır. Herhangi bir yedek para bir acil durum fonunda saklanabilir.
