İç kontroller, yüzlerce yıldan beri var olan ve öncelikle kurumların iç faaliyetlerini veya bilgilerini yönetme ve koruma yöntemleriyle ilgili olan bir uygulamadır. Bu kontrollerin yaygın bir uygulaması, bir şirketin finansal bilgilerini doğrulamak ve dolandırıcılık ve zimmete geçirmeyi yasaklayan bir süreçler veya faaliyetler sistemi oluşturmaktır. İşletme sahipleri ve yöneticileri iç kontrollerin oluşturulmasından ve uygulanmasından genellikle sorumludur. Büyük kuruluşlar ve halka açık şirketler genellikle diğer şirketlerden daha fazla kontrole sahip olurlar.
Çoğu zaman, iç kontroller iki gruptan birine girer: amaç veya faaliyet. Her grup, doğada benzer kontrolleri ve belirli uygulamaları izleyerek finansal bilgileri korumaya çalışmayı açıklar. Kontrollerin nesnel olarak sınıflandırılması, finansal bilgilerin mevcudiyetini, oluşumunu, bütünlüğünü, değerlemesini ve sunumunu veya açıklamasını belirleyen prensipleri içerir. Bu kontroller finansal verilerin muhasebe yönüne odaklanmaktadır. Ulusal muhasebe kuralları ve yöntemleri, bireylerin şirketin finansal performansı hakkında net bir fikir sahibi olmaları için şirketlerin bireysel finansal işlemleri nasıl kaydettiğini belirleyecektir.
Faaliyet kontrolleri görevlerin ayrılmasını, bölümlerin tutuklamasını, faaliyetlerin denetlenmesini, çalışan faaliyetlerinin yetkilendirilmesini, finansal belgelerin ve müşteri bilgilerinin güvenliğini, fiziksel güvenceleri ve tamamlanan işlerin yönetim onayını yönetecektir. Bu kontroller sahipleri, yöneticileri, yöneticileri ve süpervizörleri tarafından gözlemsel incelemeye katkıda bulunur. Ek olarak, bu kontrollerin şirket büyüdükçe ve genişledikçe de düzeltmeye ihtiyacı olabilir. Daha fazla yer veya bilgi evrak ve muhasebe faaliyetlerinde artışlara yol açacak ve bu da daha fazla kontrol anlamına gelecektir.
Halka açık şirketler, devlet düzenlemeleri nedeniyle kapsamlı iç kontrollerin ortak kullanıcılarıdır. Bu düzenlemeler, halka açık şirketlerin, halka açık şirketlerin birincil sahipleri olan hissedarlara doğru ve şeffaf bilgi sunmalarını sağlar. Hükümetler ayrıca geçmiş kontrol hatalarından düzeltici önlemler almak için sık sık düzenlemeleri ayarlayabilirler.
Denetimler, şirketlerin iç kontrollerinin etkinliğini ve verimliliğini belirlemelerine yardımcı olur. Denetimler - genellikle kamu muhasebe şirketleri tarafından yapılır - bir şirketin finansal ve operasyonel kontrolleri hakkında üçüncü taraf görüşlerini sağlayacaktır. Denetçiler, şirketin dış standartlara uygun olmasını, çalışanların kontrolleri alt etmemesini ve yöneticilerin veya denetçilerin şirketin faaliyetlerinde aktif bir varlığa sahip olmasını sağlayacaktır.
Şirketler ayrıca denetimler yoluyla kontrollerinin ticari faaliyetler için çok kısıtlayıcı olduğunu da bulabilirler. Kontroller, bir çalışanın yönetim onayı veya görevin bir bölümünü tamamlaması gereken ikinci bir çalışan gerektiren bir görevi nasıl yerine getirmesini ciddi şekilde engelleyebilir. Bu sorunlar, çalışanların hizmet dışı kalma sürelerini artırırken üretkenliği azaltacak ve esas olarak şirketi bir çalışanın hareketsizliği için ödeme yapmaya zorlayacak.
