Amerika Birleşik Devletleri'nde konut kredisi sertifikaları, potansiyel ev sahiplerine, bir konut kredisi için hak kazanmak ve konut kredisi ödemeleri yapmak için gelir olarak kullanılabilecek bir gelir vergisi kredisi sunmaktadır. Kredinin tutarı, ipotek üzerinden tek bir yılda ödenen faiz yüzdesi olarak hesaplanır. İpotek kredisi sertifikası almaya hak kazanan ev sahipleri hala kalan faizi vergi indirimi olarak talep edebilirler. Bu sertifikalar için kalifikasyonlar genellikle bunları sunan yere bağlıdır, ancak genellikle ev satın alan kişilerin kazandığı gelire sınırlamalar getirilir.
İlk kez bir ev satın almak isteyenlerin, alım yapmak için yeterli sermayeyi biriktirmek zor olabilir. Bu nedenle ipotekler genellikle ev sahiplerinin ev masraflarını karşılamalarının bir yolu olarak kullanılır. İpotekler, faiz ödemelerini de içeren düzenli taksitler ile ev sahiplerinin birkaç yıl boyunca evlerine ödeme yapmalarını sağlayan kredilerdir. Birçok ev sahibi, temel olarak doğrudan ipotek ödemelerine uygulanabilecek vergi indirimleri olan ipotek kredi sertifikalarına hak kazanabilir.
İpotek kredisi sertifikalarının çalışma şekli, bir yıl boyunca bir ipotek için ödenen faizin bir kısmını alarak ve ev sahibine iade etmektir. Bu yüzde, evin türüne, içinde yaşayan aileye ve sertifikaları sunan bölgenin kural ve düzenlemelerine dayanmaktadır. Vergi kredisi olduğu için vergi yükümlülüklerine uygulanmasına gerek yoktur ve bunun yerine alıcılar tarafından gelir olarak kullanılabilir.
Örneğin, ipotek yoluyla bir evin sahibi olan ve ipotek kredisi sertifikaları almaya hak kazanan bir ailenin geçen yılki ipoteği için 10.000 ABD Doları (USD) ödediğini hayal edin. Yerel yasalara göre, ödenen faizin yüzde 20'sini kredi sertifikası almaya hak kazanıyorlar. Sonuç olarak, bu aileye 10.000 ABD Doları’nın yüzde 20’si olan 2.000 ABD Doları vergi kredisi verilir. Kalan 8.000 ABD Doları tutarındaki faiz ödemesi, vergi standartlarının karşılanması durumunda yine gelir vergisi indirimi için uygun olabilir.
İpotek kredisi sertifikalarının verilmesini çevreleyen genellikle belirli nitelikler vardır. Bunlardan en önemlisi, evin sahibi olan kişilerin genellikle bir yılda kazanılan belirli bir gelirin altına düşmesini gerektirir. Ayrıca, vergi kredisi, borçlunun yıl boyunca yapmış olduğu gelir vergisi yükümlülüğü miktarını aşamaz.
