Finansal denetim, bir şirketin finansal tablolarının ve doğruluğunu ve geçerliliğini sağlamak için diğer verilerin gözden geçirilmesidir. Denetçiler, müşterilerin finansal bilgilerini analiz etmek ve kanıtlamak için farklı denetim testlerini kullanırlar. İki kapsamlı test tipi analitik prosedürleri ve ayrıntılı ayrıntı testlerini içerir. Bir diğer denetim testi ise, bir şirketin bilgilerini sahtekarlık ve kötüye kullanımdan korumak için kullandığı prosedürler olan iç kontrollere odaklanmaktadır. Her bir denetim testi grubu, uygunsuzlukları ortaya çıkarmak için belirli bir görev veya faaliyet grubunu içerir.
Analitik prosedürler arasında karşılaştırmalar, finansal oranlar ve kaynak bilgilerinin gözden geçirilmesi vardır. Karşılaştırmalar, biri güncel dönemden diğeri önceki dönemden gelen iki bilgi kümesini alır ve mevcut bilginin diğer döneme göre çok farklı olup olmadığını belirler. Denetçiler ayrıca, önceki dönemlerden önemli ölçüde farklı olup olmadıklarını belirlemek için bütçelere, tahminlere veya diğer öngörücü bilgilere bakabilir. Kaynak belgeleri incelemek, bir denetçinin birçok farklı müşteriden farklı işlemler için evrak incelemesini incelemesine izin verir. Önemli prosedürlerin yoğun bir şekilde kullanılmasını içeren denetim testleri, testlerin denetçi yorumlamasına dayandığından genellikle daha özneldir.
Denetim testleri ayrıca ayrıntılı ayrıntı testlerini içerir. Bu prosedürler doğada matematikseldir ve öznelliği denetim sürecinden kaldırmaya çalışır. Denetçiler genellikle farklı muhasebe bilgilerinden bir örnek işlem grubu seçerler. Oranların ve yeniden hesaplamaların kullanılması, denetçilerin şirketin sektördeki diğer şirketlere yakın çalışıp çalışmadığını tespit etmelerini sağlar. Bu denetim testlerinde tespit edilen önemli çalışma farkları daha fazla gözden geçirme ihtiyacı olduğunu gösterebilir.
Ayrıntılı denetim testleri de bir müşterinin satıcılarından ve müşterilerinden bilgi toplamayı içerebilir. Denetçiler bu gruplardan sırasıyla şirket veya şirket tarafından borçlanılan parayı açıklamalarını ister. Bu testin amacı, şirketin doğru muhasebe kayıtlarını tutup tutmadığını belgelemektir. Bu testteki hatalar ikinci bir örneklem gerektirir, böylece denetçiler sorunun şirkette ne kadar yaygın olduğunu belirleyebilirler. Bu hatalarla ilgili belgeler, bilgiler muhasebe hatalarını kanıtladığından denetçinin öznelliğini ortadan kaldırır.
İç kontrollerin test edilmesi, çoğu kez denetçiler tarafından yapılan son kontrol testleridir. İç kontrollerin gözden geçirilmesi bir şirketin yönetim ekibine ve çalışanlarına mülakat ile başlar. Denetim testleri daha sonra yapılan açıklamaların belirtilen politikaya uyup uymadığını belirlemek için iç kontrol prosedürlerinin gözden geçirilmesini gerektirir. Denetçiler daha sonra doğrudan altlarında hazırlanmış olan bilgileri gözden geçirerek iç kontrolleri test eder. Kontrol altında çalışan çalışanları gözlemlemek de bu testlerin bir parçası olabilir.
