Özel sermaye muhasebesi, sermaye şirketleri tarafından kullanılan bir süreçtir. Bu şirketler, diğer işletmelere özel yatırımlar veya asma sermaye şeklinde borç verir. Farklı özel sermaye muhasebesi türleri, farklı kurallara uymak yerine bu formlarla ilişkili görevlerle daha fazla ilgilidir. Muhasebe faaliyetleri, nakit yönetimi, gerçeğe uygun değer değerlendirmeleri ve yatırımları mevcut piyasa değerine göre düzenlemeyi içerir. Muhasebeciler özel sermaye şirketlerinde çalışırken bu görevleri aylık ve üç ayda bir tamamlarlar.
Nakit yönetimi, özel sermaye muhasebesinin büyük bir parçasıdır. Muhasebeciler, hisse senedi şirketinin mevcut sermayesiyle ilgili tüm işlemleri tutan bir hesap oluşturmalıdır. Bu fonlar bir hisse senedi şirketinin genel değerinin temelini oluşturur. Bilanço, firmanın sahip olduğu tüm varlıkları nakit olarak başlayarak listeler. Bilanço, mevcut yatırımlar dahil, bir süre için firmanın değerini gösteren yatırım şirketinin genel değerini rapor eder.
Muhasebeciler nakitle ilgili her işlemi kaydetmelidir, böylece özsermaye firması borç vermenin ne kadar mümkün olduğunu bilir. Bu özel sermaye muhasebesi süreci, şirketlere ödünç verilen para için potansiyel yatırımların ve mevcut yatırımlardan elde edilen kazançlar üzerinden nakit makbuzların gözden geçirilmesini içerir. Daha büyük sermaye şirketlerinde, bu tür muhasebe işlemleri ayrı olabilir. Görevler oldukça farklıdır ve ayrı tutulmaları gerekir. Bu şirketler ayrıca her dönem için bir nakit beyanda değişiklik yapabilir; bu, sermaye şirketinin sermayesini nasıl kullandığı hakkında bilgi sunar.
Adil değer değerlendirmesi, özel sermaye muhasebesinde önemli bir görevdir. Bu muhasebe ilkesi, sermaye şirketlerinin yatırımlarına bakmalarını ve değerlerini mevcut piyasa değerlerine değiştirmelerini gerektirir. Bu süreç, hisse senedi şirketinin toplam portföy değerini temel alarak başlar. Bu, genel firma değeri için oldukça geniş, genellikle 50 milyon ABD Doları (USD) ila 75 milyon ABD Doları arasındaki herhangi bir yerde olduğu gibi, zor bir değerlendirmedir. Bununla birlikte, daha ilgili bir aralık, 100 milyon dolar ve üstü olup, daha küçük hisse senedi şirketlerini bu ayrıntılı özel sermaye muhasebe işleminden kurtarmaktadır.
Şirketler, mevcut yatırımlarını gözden geçirmeli ve açık piyasada yatırım yaparsa ne kazanabileceklerini belirlemelidir. Örneğin, başlangıçta başladığında mevcut bir yatırım 50 milyon ABD doları değerinde olabilir. Ancak, özel sermaye muhasebesindeki gerçeğe uygun değer değerlendirme kuralı uyarınca, yatırım şu anda 47 milyon ABD doları değerinde olabilir. Muhasebeciler bu değişikliği tanımak için değer farkını yazmalıdır. Bu muhasebe sürecini tamamlayarak kaybedilen değeri yatırım hesaplarından hareket ettirir ve kazançlara karşı alırlar.
