Pro forma beyannameleri, bir şirketin ticari operasyonlarına ilişkin tahmini veya öngörülen finansal rakamları temsil eder. En yaygın üç mali tablo, gelir tablosu, bilanço ve nakit akışı tablosudur. Halka açık şirketler, ortakları ve diğer iş paydaşlarını, gelecekteki ticari karlarla ilgili olarak beklentilerinin yönetimi konusunda bilgilendirmek için genel olarak beyanda bulunur. Bu açıklamalar aynı zamanda şirket içi yöneticilerin rapor hazırlamalarına ve ticari faaliyetlerle ilgili finansal kararlar vermelerine yardımcı olabilir.
Pro forma, “biçim uğruna” anlamına gelen Latince bir terimdir. Birçok girişimci ve küçük işletme sahibi bu açıklamaları iş planlarını yazarken hazırlar. Bir iş planı, bankalardan, borç verenlerden ve yatırımcılardan dış finansman sağlamak için beklenen karları ve öngörülen diğer finansal bilgileri içerir. İşletme sahipleri, proforma raporlar ve beyanlar hazırlarken yönetim danışmanları, iş planı yazarları veya kamu muhasebesi şirketleri gibi profesyonel yardımları kullanabilir.
Gelir tablosu, belki de tüm pro forma tablolarının en önemlisidir. Bu beyan, şirket tarafından satılan çeşitli mal veya hizmetlerle ilgili tahmini satış gelirlerini, indirimleri, iadeleri ve ödenekleri içerir. Proforma gelir tablosunun bir sonraki bölümü satılan malın maliyetidir. Satılan malların maliyeti, yalnızca envanter veya tüketicilere satılan diğer ürünlerle doğrudan ilişkili maliyetleri içerir. Gelir tablosunun üçüncü ve son bölümü, günlük ticari faaliyetlerle ilgili çeşitli harcamaları içermektedir.
Bir pro forma bilançoda, işletme tarafından sahip olunan veya sahip olunan borçların, varlıkların, borçların ve özkaynakların veya birikmiş karların tahmini bakiyeleri bulunur. Aktifler ve pasifler genellikle iki gruba ayrılır: cari ve cari olmayan. Mevcut varlıklar arasında nakit, stoklar, alacak hesapları ve bir yıldan daha kısa sürede kullanılması beklenen diğer kalemler yer almaktadır. Cari borçlar, bir yıl içerisinde ödenecek tüm hesapları ve diğer kısa vadeli finansal yükümlülükleri göstermektedir. Cari varlıklar ve borçlar, önemli bir proforma beyanname kalemi, çünkü önümüzdeki aylarda sık sık değişmesi bekleniyor.
Cari olmayan varlıklar, şirkete ait ve önümüzdeki 12 ay içinde kullanılması beklenmeyen tüm kalemleri içerir. Uzun vadeli borçların ipotek veya finansal borç gibi uzun vadeli borç yükümlülükleri olup önümüzdeki 12 ay içerisinde ödenmemesi gereken borçlardır. Özkaynak veya birikmiş karlar, şirketin ticari faaliyetlerinden beklenen beklenen ekonomik değeri yansıtır.
Nakit akışı pro forma beyanı genellikle gelecekteki tüm nakit girişlerini ve çeşitli ticari faaliyetlerden çıkan çıkışları listeler. Nakit akış tablosunda yer alan işlemler, operasyonel, finansman ve yatırımları içerir. Bu bilgiler, şirketlerin iş yılı boyunca olumlu bir nakit akışını sürdürmek için bütçeler ve diğer finansal yol haritaları oluşturmalarına yardımcı olur.
