Gelir tablosu ve mal sahibinin özkaynak tablosu ile birlikte, bilanço işletmeler tarafından kullanılan en yaygın üç finansal tablodan biridir. Proforma bilanço, bir işletmenin gelecekteki varlık, borç ve özkaynak hesapları projeksiyonunu temsil eder. Bu tür bilanço, öncelikle bir iş planı oluştururken, bir işletme kredisi almaya çalışırken veya finansal planlama amacıyla kullanılır.
Pro forma bilançoları, genellikle yeni bir şirket başlarken veya bir şirket genişlerken iş planlarında oluşturulur ve eklenir. Bu plan, işletme sahiplerinin ümit ettiği finansal projeksiyonları göstermektedir. Yeni bir şirket başlamaya çalışırken, şirket bilançonun bir veya iki yıl içinde nasıl görüneceğini dikkatlice tahmin ediyor. Bu, yatırımcıların şirketin gelecekte ne beklediğini görmesini sağlar. Yatırımcılar yatırım yapıp yapmamaya karar verirken genellikle tüm iş planına bakarlar.
Bankalar ve diğer borç veren kurumlar, genellikle kredi başvurusunda bulunan işletmelerden proforma beyanlarda bulunmaya ihtiyaç duyar. Bunun nedeni, pro forma bir bilançonun, borç verenlerin bir şirketin gelecek tarihlerde borçlarını geri ödeme kabiliyetini belirlemesine yardımcı olmasıdır. Bir şirket birleşme düşünürken, pro forma bilanço da sıkça kullanılır.
Şirketler performans amaçlı pro forma bilançolar yaratabilirler. Bir pro forma bilanço oluşturulur ve ardından pro forma belirtilen tarihte kuruluşun gerçek bilançosu ile karşılaştırılır. Bu süreç, şirketlere öngörülen performansı gerçek sonuçlarla karşılaştırma fırsatı verir ve karlılığı arttırma fırsatı sunar.
Standart bir muhasebe denklemini takip etmek için bir bilanço oluşturulmuştur: varlıklar = borçlar + özkaynaklar. Bir pro forma bilanço, tipik bir bilanço ile aynı formatta tasarlanmıştır ve aynı üç bölümü içerir: varlıklar, borçlar ve özkaynaklar. Ayrıca varlıkları iki alt kategoriye ayırır: mevcut ve uzun vadeli.
Mevcut varlıklar kısa vadeli varlıklardır. Bir yıl içinde nakde çevrilebilecek herhangi bir varlık, bir varlık olarak kabul edilir. Uzun vadeli varlıklar, şirketin sahip olduğu her türlü maddi duran varlık gibi sabit varlıklar da dahil olmak üzere daha büyük kalemler içermektedir. Bir pro forma bilançoda yükümlülükler kısa ve uzun vadeli kategorilere ayrılmıştır. Bir yıldan az bir sürede ödenecek olan borçlar kısa vadeli olup, bu sürenin ötesinde ödenecek olan borçlar uzun vadeli olarak kabul edilir.
