Değersiz menkul kıymetler, yatırıma atfedilen değerin sıfır olduğu bir noktaya ulaşan menkul kıymetlerdir. Hem çeşitli hisse senedi hem de çok çeşitli tahvil ihracı payları belirli koşullar altında değersiz ilan edilebilir. Herhangi bir güvenlik bu sıfır değer noktasına ulaştığında, bu yıllık vergi beyannamesi doldurulurken vergi indirimi beyanı ile kısmen dengelenebilecek mal sahibi için bir sermaye kaybına neden olur.
İlgili vergi dairesi tarafından yürürlüğe konan yasa ve yönetmeliklere bağlı olarak, menkul kıymetlerin değersiz olarak belirlenmesi süreci nispeten kolay veya biraz karmaşık bir süreç olabilir. Bazı kuruluşlar, değer düşüklüğüne uğramış menkul kıymetlerin piyasa değerinin, bir sermaye kaybı olarak talep edilmeden önce ard arda en az beş veya altı ay boyunca sıfırda kalmasını gerektirir. Diğer kurumlar, saygın bir aracı kurum veya menkul kıymetlerin işlem gördüğü borsa temsilcisinin sağladığı belgelenmiş kanıtlardan başka bir şey gerektirmez. Değeri olmayan menkul kıymetlerin belirlenmesi için kriterler değiştiğinden, yatırımcının ikamet ettiği eyalet veya ulusal vergi dairesi tarafından hangi düzenlemelerin ve prosedürlerin gerekli olduğunu anlamak önemlidir.
Değeri olmayan menkul kıymetler üzerindeki zararı ilan etmeye yönelik bir yaklaşım, şu anda değersiz olan hisse senetlerini veya tahvil ihraçlarını, yatırımcı için derin bir kayıp olan üçüncü bir tarafa satmaktır. Satış, çoğu vergi kurumunun gereksinimlerini karşılaması muhtemel olan hemen belgelenmiş bir zarar yaratırken, değersiz hisseler almak isteyen birini bulma potansiyeli, bir miktar sermaye kaybı yaratmayı düşünen yatırımcılar arasında bile biraz düşüktür. kendilerini. Daha muhtemel bir strateji, menkul kıymetleri değersiz kılmak için meydana gelen belirli bir olayı tanımlamak ve daha sonra menkul kıymetlerin o olayın sonucundan asla geri kazanılmadığını göstermek. Koşulların belgelenmesi açısından daha fazla titizlik göstermesine karşın, çaba genellikle, kaybın gerçekleştiği dönem için vergi iadesini doldururken daha yüksek bir sermaye kaybı talep etme kabiliyetiyle sonuçlanmaktadır.
Herhangi bir sermaye kaybını beyan etmek için kullanmaya başlamadan önce, değersiz menkul kıymetlerin gerçekten de değersiz olduğundan emin olmak önemlidir. Açıkça değersiz olan hisse senetlerinin veya tahvillerinin yatırımcının elinde kalması ve bir sonraki vergi döneminde bir sebepten dolayı toplanması durumunda, menkul kıymetlerin olduğu iddia edilen yıl için değiştirilmiş bir vergi beyannamesi verilmesi gerekebilir. değersiz. Beyan edilen sermaye zararı miktarına bağlı olarak, bu durum, vergi borcu tutarlarının yanı sıra oldukça fazla miktarda geri vergi borçlanmasına neden olabilir.
