Dengeleme değişikliği, bir şirketin vergi öncesi karındaki bir değişikliği tanımlayan belirli bir terimdir. Değişikliğe ayrıca şirketin vergi yükümlülüğünü kapsayan ülke veya ajansa bağlı olarak denge veya sermaye ödeneği denir. Amaç, bir şirketin vergi olarak ödemesi gereken tutarı eklemek veya azaltmaktır. Fark tipik olarak büyük projeler, yatırımlar veya amortisman ödenekleri ile ilgilidir. Çoğu durumda, dengeleme değişikliği işletmeleri bir ülkenin ekonomisine yatırıma teşvik ettiğinden karı azaltır.
Yeni iş bölümleri veya operasyonları başlatmak için bol miktarda para harcamak isteyen şirketler genellikle en iyi devlet veya diğer yerel yerleri ararlar. Vergi indirimleri ve diğer teşvikler, yerel, eyalet veya federal hükümetlerin bu işletmelerden yatırım yapmak için kullandıkları ortak bir yöntemdir. Şirketlerin parasal menfaatleri uygun şekilde hesaplamak için bu vergi teşviklerini dengeleme değişikliği olarak bildirmeleri gerekebilir. Değişimin, yeni tesislerin doğal muhasebe sürecinin bir parçası olarak amortismana maruz kalması nedeniyle amortisman ile yakın bir ilişkisi vardır. Değişikliğin kendisi işletme karından sonra şirketin gelir tablosunda belirir.
Bir dengeleme değişikliğinin hesaplanması mutlaka standart bir işlem değildir. Şirketler, devlet kurumları ile aralarındaki anlaşmalar veya diğer yükümlülüklere dayanarak farklı oranlar alabilir. Bununla birlikte, ortak bir hesaplama yöntemi, şirketin dengeyi değiştirmemiş gibi ödenecek toplam vergilerini hesaplamaktır. Örneğin, bir şirket faaliyet karını mevcut kurumlar vergisi oranı ile çarpacaktır. Muhasebeciler daha sonra sermaye yatırımı vergi indirimini cari vergi ile çarpmaktadır ve bu yüzde bakiye değişimidir.
Dengeleme değişikliğini gelir tablosuna girmek için bir dergi girişi gereklidir. Ödenecek kurumlar vergisi, bilanço hesabı olup, rakamlar gelir tablosunda görünmeyecektir. Dergiye giriş, büyük olasılıkla şirketin şu anda rapor edilen gelirini azaltmak için bir dengeleme değişikliği hesabını borçlandırır. Kredi, bir şirketin kurumlar vergisinde ödenmesi gereken değişikliği belirten bir bilanço hesabına girecektir. Bir şirketin rapor ettiği değer düşüklüğü de bu rakamı etkileyebilir.
Sermaye yardımı, dengeleme değişikliği ile yakından ilişkili bir terimdir. Bununla birlikte, kullanımı ve amacı oldukça farklıdır. Bir şirketin satın aldığı dönemde bir varlığın maliyeti arasında belirli bir yüzde olabilir. Sermaye yardımı, genellikle varlığın amortismanından daha yüksek olan bu farkı temsil eder. Şirketler, finansal tablolarına dahil edilmelerini sağlamak için bu farkı standart muhasebe ilkelerini takip ederek raporlamalıdır.
