Tahakkuk etmiş değer, genellikle finansal planlama stratejisine, özellikle de emeklilik planlarının yönetimine uygulanan bir terimdir. Terim, planda tutulan fonlarla ilişkilendirilen net bugünkü değerle ilgilidir. İşe alınan değerin belirlenmesi önemlidir, çünkü böyle yapmak, fon yöneticilerinin şimdiden emeklilik planına ne kadar para tahsis edileceğini anlamalarını ve üyeleri çeşitli noktalarda planlamak için yeterli ödemeleri sağlamak için belirli ilgi oranlarına kilitlenmelerini sağlar. gelecek.
Taahhütlü bir değerin ardındaki genel fikir, fonun gelecekteki yükümlülüklerini yerine getirebilmesi için emeklilik fonunda tutulması gereken fon miktarını ilişkilendirmektir. Bu kısmen, emekli maaşında tutulacak fonlara uygulanacak faiz oranını belirleyerek ve söz konusu tarih ile gelecek tarih arasında ne kadar faiz geliri elde edeceğini öngörerek gerçekleştirilir. Bunu yapmak, uygulanacak faiz oranı göz önüne alındığında, belirli bir miktarın ödenmesini sağlamak için hangi katkı düzeylerinin gerekli olduğunu anlamayı mümkün kılar.
Taşınan değeri hesaplamak, plana önceden yatırılmış olan fonlara uygulanan faiz oranının ne olduğunu anlamayı gerektirir. Tipik olarak, eğer faiz oranı söz konusu dönemde artarsa, bu daha büyük miktarda faiz geliri yaratılacağı ve arzulanan hedefe ulaşmak için katkılar şeklinde daha az gerekli olacağı anlamına gelecektir. Aynı zamanda, düşük faiz oranları, aynı ödeme seviyesini korumak için fonun daha fazla katkı alması gerektiği anlamına gelecektir.
Fon adına yapılan yatırımlar öncelikle bir tür sabit getiri ile donatıldığında, elde edilen değerin belirlenmesi biraz daha kolaydır. Genellikle, bu yatırımların en azından bir kısmı emekli maaşı için sabit bir gelir kaynağı sağlayacaktır. Ek olarak, fon yöneticileri de bir tür değişken getiri sağlayan işletmelere yatırım yapmayı seçebilir, umarım bir tanesi bu özel varlık ile ilişkili risk seviyesi veya oynaklık düzeyi ile uyumlu olarak kabul edilir. Bu, hesaplanan değeri yansıtırken, yatırımların hem sabit hem de değişken getirilerini dikkate almak ve bu yatırımların bazılarında elde edilen getirileri ortaya çıkarabilecek ve azaltabilecek çeşitli senaryolara izin vermek gerektiği anlamına gelir.
