Kanal IRA'ları, nitelikli bir emeklilik planından dağıtılan fonları geçici olarak barındırmak için kullanılan bireysel emeklilik hesaplarıdır. Bazen Rollover IRA olarak adlandırılan Conduit IRA, eski bir işverenin emeklilik planında biriken fonları depolarken, bu fonlar için yeni ve kalıcı bir düzenleme yapılırken yararlı bir cihazdır. Bir Kanal IRA hiçbir zaman kalıcı bir çözüm olarak görülmemelidir, ancak bu tür IRA'larda bulunabilecek zamanın miktarında sınırlamalar vardır.
Bir Conduit IRA'nın nasıl çalıştığını anlamanın en kolay yollarından biri, genel emeklilik planlarının bir parçası olarak 401 (K) planını ödemiş olan uzun süreli bir çalışan açısından düşünmektir. İşveren, emeklilik yaşına gelinceye kadar işveren ile birlikte kalmak yerine, bir başka firma ile istihdamı güvenceye almayı seçmektedir. Çoğu durumda, yeni çalışanın deneme süresini tamamlayana kadar tüm haklar ertelenir. Bu genellikle yeni işe alımın en azından deneme süresinin dolmasına kadar yeni işverenin emeklilik planına katılmaya uygun olmayacağı anlamına gelir.
401 (K) 'den para çekmek ve bakiye üzerine olası vergi tahakkuk etmek yerine, birey fonları bir Conduit IRA'ya aktarmayı seçer. Burada, para bozulmadan kalır, genellikle vergiye tabi değildir ve çalışan yeni işverenin nitelikli emeklilik planına katılmaya hak kazanana kadar etkin bir şekilde park edilir veya saklanır. Bu noktada, Kanal IRA içindeki fon bakiyesi yeni plana aktarılır ve Kanal IRA var olmaktan çıkar.
Tüm emeklilik planlarının bir Conduit IRA'ya fon transferi için uygun olmadığına dikkat etmek önemlidir. Ayrıca, yeni işveren emeklilik planının bir Conduit İRA'dan fonların programa aktarılmasına izin vereceğinden emin olmak iyi bir fikirdir, çünkü her tür emeklilik planı bu tür bir etkinliği desteklememektedir. Hepsinden önemlisi, bu ara dönemde bir Conduit IRA'ya vergiden ertelenmeyen kaynaklardan fon eklemenin iyi bir fikir olmadığını unutmayın, çünkü bunu yapmak fon transferinin gerçekleşmesini ve dengenin sağlanmasını etkileyebilir vergiye tabi.
