Tazminat faturası, bir satıcının mülkiyetinden bir alıcıya bir güvenlik devri sırasında teklif edilen bir teslimat bildirimi olarak işlev gören bir tür finansal araçtır. Fatura içeriği, bir satıcı tarafından menkul kıymetlerin bu varlıkların alıcısına teslimi ile ilgili şartları ve koşulları belgelemeye yarar. Söz konusu teminatın türüne bağlı olarak, varlık, alıcının kazancı yeni alıcıya teslim etme sorumluluğunu gösterecek şekilde ekli bir fatura ile birlikte teslim edilebilir.
Vadesi geçen faturanın içeriği, bir varlığın satın alımını çevreleyen koşullara bağlı olarak değişecektir. Tipik olarak, belge satış tarihi, hem alıcı hem de satıcı için isim ve iletişim bilgileri ve alımın etrafındaki terimlerle ilgili verileri içerecektir. Bu, varlıkla ilişkili yaklaşan temettülerin uygun şekilde elden çıkarılması da dahil olmak üzere satın alma ile ilgili tüm şartların zamanında yerine getirilmesini sağlamayı mümkün kılar.
Tazminat faturasının nasıl çalıştığına dair yaygın bir örnek, söz konusu menkul kıymetle ilişkilendirilmiş temettü tarihinden önce gerçekleşen bir menkul kıymetin satın alınmasıyla ancak güvenlikle ilgili kayıt tarihinin sonuna kadar ertelenen menkul kıymetin alımıyla görülebilir. Satın alma işleminin bir parçası olarak, alıcıya bu hisselerle bağlantılı bekleyen temettü ödemesi hakkı tanınmıştır. Bu temettü ödemesi yapıldığında, bu ödemeye vadesi gelen bir fatura eklenir ve satıcıya, satıcının bu ödemeyi yeni sahibine ileteceğini resmi olarak bildirir.
Menkul kıymet alımının temettü tarihinden sonra gerçekleşmesi durumunda, alıcının malın, satıcının yaklaşmakta olan temettü anlaşmanın bir parçası olarak ihalesini yapmasını gerektirmeden satın alması anlamına gelir. Temettü, kayıt tarihi geçtikten sonra alıcıya iletilirse, temettünün satıcıya iletilmesi gerektiğine dair ekli bir fatura olabilir. Birçok ülkede, finansal aracın tam içeriği, satış şartları ve belgenin kendisinin yapımı için geçerli olabilecek herhangi bir resmi düzenlemeye uygun olacak şekilde yapılandırılacaktır.
Tüm varlık veya menkul kıymet satışları vadesi gelen faturanın kullanılmasını gerektirmez. Hakların yaklaşmakta olan bir temettü veya faiz ödemesine alıcıya devredilmesini içermeyen durumlarda, yerel yasalara ve geleneklere bağlı olarak bu enstrüman verilebilir veya olmayabilir. Komisyoncular ve diğer finans uzmanları, düşünülen işlemin türüne uygun bir ödeme yapılması gerekiyorsa, alıcılara ve satıcılara tavsiyelerde bulunabilir.
