Finansal muhasebe analizi, bir şirketin finansal tablolarının likiditesini, ödeme kabiliyetini ve karlılığını değerlendirmek için kullanılmasını içerir. Finansal muhasebe uygulaması, öncelikle bir şirketin finansal işlemlerini, finansal durumunu değerlendirmek için kullanılabilecek çeşitli finansal tablolara dönüştürmekle ilgilidir. Bir finansal muhasebe analizi yapmak için kullanılan üç ana ifade, bilanço, gelir tablosu ve nakit akış tablosudur.
Bir finansal muhasebe analizinin ilk bileşeni bir şirketin likiditesini değerlendirmeyi içerir. Likidite, bir şirketin kısa vadeli yükümlülüklerini ödeme yeteneğini ölçer. Kısa vadeli yükümlülükler, bir yıl içinde ödenmesi beklenen herhangi bir yükümlülük olarak tanımlanmaktadır. Bir şirketin mevcut yükümlülüklerini yerine getirme yeteneğini ölçmek için likidite oranları olarak bilinen çeşitli oranlar kullanılmaktadır.
En yaygın likidite oranları, cari oran, işletme sermayesi, stok devir oranı ve alacak devir oranını içerir. Cari oran, cari varlıkları şirketin bilançosundan elde edilebilecek cari borçlara böler. Bir finansal muhasebe analizinde cari oranın rakamı, şirketin mevcut yükümlülüklerinin değeri ile karşılaştırdığı cari varlıkların parasal değerini temsil eder. Sağlıklı bir cari oran rakamı 1.0'dan büyük bir değere sahip olmalı ve şirketin önceki yıl geçmişine ve sektör ortalamasına göre karşılaştırılabilir.
Bir şirketin ödeme kabiliyetini ölçerken, finansal muhasebe hesaplamaları bir şirketin borcunu ve ilgili faizini geri ödeme yeteneğini gösterir. Bir finansal muhasebe analizinde borç ödeme-toplam varlık oranı, nakit borç teminat oranı, kazanılan faiz oranı ve serbest nakit akışı ile ölçülebilir. Ödeme gücü oranları bir şirketin bilançosundaki, gelir tablosundaki ve nakit akış tablosundaki bilgileri kullanır.
Toplam borcu geliri hesaba katan bir tüketicinin kredi notuna benzer şekilde, borç / toplam varlık oranı, bir şirketin toplam borçların toplam aktiflere oranını ölçer. Nakit borç karşılama oranı, faaliyetlerden elde edilen nakit akışının ortalama toplam borçları kaç kez karşılayabileceğini göstermektedir. Operasyonlardan gelen nakit akışı, mal ve hizmet satışlarından finansmana veya yatırıma karşı kazanılan nakitleri içerir. Operasyonlardan nakit akışı ne kadar fazla sürerse, ortalama toplam borçları karşılayabilir.
Kârlılık, bir finansal muhasebe analizinde, bir şirketin faaliyetlerinden, varlıklarından ve yatırım faaliyetlerinden elde ettiği gelirin bir ölçüsüdür. Kârlılık analizinde kullanılan oranların çoğu, gelir tablosu ve bilançodaki bilgileri kullanmaktadır. Hisse başına kazanç ve ortak hissedarların özkaynak kârının ölçülmesinin yanı sıra, karlılık brüt kar oranını, varlık devir oranını, ödeme oranını ve fiyat / kazanç oranını da inceler. Brüt kar oranı, net satışların ne kadarının bir şirketin toplam karına katkıda bulunduğunu ve varlıkların getiri oranının ortalama toplam varlıklardan ne kadar net gelir elde ettiğini gösterir.
