Finansal denetim, doğruluğunu belirlemek için bir kişi veya kurumun finansal tablolarının gözden geçirilmesinden oluşur. Amerika Birleşik Devletleri'nde, “denetim” sözcüğü sözlü olarak İç Gelir Servisi (IRS) tarafından gerçekleştirilen bir vergi denetimini ifade eder. Vergi mükellefleri, bu tür denetime maruz kalmaktan kaçınmak için sık sık uzun sürmektedir, ancak iş dünyasında bir finansal denetim, yıldan yıla işlemler sırasında normal bir süreçtir.
İşletmeler, kiliseler ve hükümetler finansal denetimlerden geçen kurumlardan bazılarıdır. Tipik bir mali denetimde, sertifikalı bir muhasebeci (İBM) kurumun muhasebe prosedürleriyle ilgili kayıtlarını inceler ve denetler. Bu, özellikle halka açık şirketler için önemlidir, çünkü liderlerinin rapor ettiği gibi şirketin finansal durumunun güvenilirliğini belirler.
Finansal denetimin amacı, önemli yanlışlıklar olarak bilinen şeyi düzeltmek ve ortadan kaldırmaktır. Bunlar, kurumun mali durumuna ilişkin dış algıyı önemli ölçüde değiştirebilecekleri anlamında, kendi başlarına önemli olacak kadar büyük olan herhangi bir yanlış veya eksik bilgidir. Önemli kayıtların muhasebe kayıtlarında kalma riskinin yüzde beşin altında olması durumunda, mali denetim görevini tamamlamış ve kayıtlar ilgili taraflara bırakılmıştır.
Dünyadaki halka açık büyük şirketlerin çoğu, “Büyük Dört” olarak bilinen dört muhasebe firmasından biri tarafından denetlenmektedir. Bu firmalar, diğerlerinin yanı sıra vergi beyannamesi hazırlama gibi diğer genel muhasebe görevlerine ek olarak finansal denetim de yapmaktadır. Denetim hizmetleri veren çok sayıda başka muhasebe firmaları da var.
Bir finansal denetim yaparken, denetim firmasının karşılaştığı olası engellerden biri, çelişkili teşvikleri dengeleme gereğidir. Özellikle, müşteri ile rahat bir iş ilişkisini sürdürürken, müşterinin kayıtlarını doğru ve titizlikle denetlemesi gerekir. Denetim firması birçok tutarsızlık bulursa ve denetim sürecini müşteri için stresli bir işlem yaparsa, müşteri bir dahaki sefere denetim hizmetlerini başka bir yere bakmak için motive edilebilir. Muhasebe firması, bu durumlarda, teftişe dürüst olmaktan daha az bir özendiriciyle yüz yüze gelebilir, bu da müşteri için daha keyifli bir deneyime yol açabilir; Bu konular zaten karmaşık denetim sürecinin bir parçası olarak dikkate alınmalıdır.
