Müşterek hesap vergisi, iki veya daha fazla kişinin sahip olduğu bir finansal hesaptan elde edilen gelir üzerinden değerlendirilen bir vergi türüdür. Örneğin, bir ortak tasarruf hesabına faiz kazanılırsa, bu ortak hesap faizi genellikle ortak hesap vergisine tabidir. Hesap sahipleri vergiyi ödemekle yükümlüdür. Bir ortak tasarruf hesabı ve bir ortak faiz kontrol hesabı, genellikle ortak hesap vergisine neden olan iki hesap türüdür.
Genel olarak, ortak bir hesap tüm sahiplerin hesaba tam erişimine izin verir. Ortak sahipler olarak, çekle yazma, para yatırma ve para çekme gibi hesapla ilgili bir dizi görev gerçekleştirebilirler. Evli çiftler genellikle ortak hesaplar açar. Yaşlılar bazen çocuk, bekçi veya yakın akraba gibi başka bir partiyle ortak hesap açarlar. Bu, ortak sahibinin hesapta kıdemli vatandaşın faturalarını ödemesini veya kıdemli vatandaş adına çek yazmasını sağlarken, paranın kıdemli vatandaş adına kalmasına izin verir.
Teoride, hesap sahipleri ortak hesap geliri üzerinden alınan vergileri eşit olarak paylaştırdılar. Bununla birlikte, uygulamada, hesabı veren finans kurumu genellikle ortak hesap vergi beyannamesini birincil hesap sahibine gönderir. Tipik olarak, bu hesapta vergi mükellefi kimlik numarasını listeleyen kişidir. Birincil hesap sahibinin geliri vergi amacıyla ikincil mal sahibiyle paylaşmak istemesi durumunda, ilgili devlet gelir kurumu ile ek vergi formları doldurması gerekebilir.
Müşterek bir hesap açmadan önce, bireylerin müşterek hesap vergisinin toplam vergi yükümlülüklerini nasıl etkileyebileceğini analiz etmeleri gerekir. Vergi uygulamaları müşterek hesap sahipleri için her zaman elverişli değildir ve ayrı hesapların tutulması bazen daha az toplam vergi borcu ile sonuçlanabilir. Örneğin, bir hesap sahibi, diğer hesap sahibinden daha yüksek bir vergi öderse, taraflar, hesapta yalnızca bir kişinin adına tutulmuş olduğundan daha büyük bir vergi yükümlülüğü alabilir.
Ortak hesaplar, hesap sahiplerinden birinin ölmesi durumunda vergi avantajı sunabilir. Müşterek hesap kanunu, genel olarak hayatta kalan hesap sahibinin, müşterek hesapta kalan tüm fonlara derhal erişebilmesine izin verir. Bu, müşterek hesapların incelenmesini engeller çünkü hesap otomatik olarak hayatta kalan sahibinin tek mülkü olur. Hayatta kalan mal sahibinin mülkiyeti devraldığında, hesapla ilişkilendirilen gelir vergilerini ödemekle sorumludur. Kalan hesap bakiyesi almaya hak kazanmasının yanı sıra, kalan mal sahibi aynı zamanda hesapla ilişkilendirilen borçlardan da sorumludur.
