Bazen belediye vergisi olarak adlandırılan yerel vergi, yerel yönetim kuruluşu tarafından uygulanan her türlü vergilendirmedir. Şehirler, kasabalar, ilçeler, cemaatler ve benzer yargı bölgeleri, kamu hizmetlerinin ve bölgedeki çeşitli temel işlevlerin korunmasına yardımcı olan gelir akışları yaratma aracı olarak genellikle vergileri kullanmaktadır. Yerel verginin mahiyetine bağlı olarak, bir eyalet veya ulusal gelir vergisi beyannamesi için bir kesinti olarak kullanılmaya uygun olabilir veya olmayabilir.
Yerel bir verginin en yaygın örneklerinden biri satış vergisi olarak bilinir. Bu senaryoda, bir şehir veya kasaba, kendi yetki bölgelerinde perakende işletmelerinde satılan çeşitli mal türlerine değerlendirilen bir vergi uygular. Yiyecek, giysi, çeşitli eğlence türleri ve diğer alımlar gibi öğelerin hepsinin bir tür yerel vergiye tabi olması muhtemeldir. Bu tür vergiler satış noktasında toplandığından, tüketici tipik olarak ödenen vergileri takip etmek zorunda değildir; perakendeci veya satıcı bunu yapar.
Birçok yerel yargı alanı, yerel hizmetleri sürdürmek için kullanılan gelir elde etmenin bir yolu olarak emlak vergisi kanunlarından da yararlanır. Her alım yapıldığında toplanan satış vergisinden farklı olarak, yerel yargı yönetmeliklerinde belirlenen kriterleri kullanarak emlak vergisi yıllık olarak değerlendirilir. Bu her zaman doğru olmamakla birlikte, yiyecek ya da giyim gibi temellere ilişkin satış vergisi tahsil edilmek üzere bir hüküm bulunmadığında, mülkün yerel vergisi daha yüksek olacaktır.
Yerel satış vergisi yükü, belirli bir ülkede yaşayanlar için bazen hantal olabilir. Bunun nedeni, birden fazla türden yerel vergiye tabi olmaları olabilir. Küçük bir kasabanın vatandaşı şehir vergileri ödeyebilir, aynı zamanda bir tür ilçe vergisi de değerlendirilebilir. Böyle bir durumda, perakendeciler tüm geçerli vergileri satın alma noktasında toplar ve toplanan gelirin uygun yüzdesini her bir bölgeye sunar. Bu, eğer bir tüketici şu anda alımlar için yüzde 10 vergi ödüyorsa, bu rakamın yüzde altmışı bir devlet gelir kurumuna, yüzde otuz şehre, yüzde yirmi ilçe veya mahalleye gidebilir.
Yerel vergi girişimleriyle finanse edilen yerel hizmetler açısından, birçok belediye, yetki alanındaki caddeleri ve yolları korumak, toplanan paraları para ve atık su sistemleri ve kanalizasyon sistemlerinde sürdüren harcamaları yönetmek ve hatta yerel okul sistemlerine destek sağlamak için kullanmaktadır. Bazen, belirli bir amaç için yerel bir vergi uygulanabilir ve toplanan fonlar başka hiçbir amaçla kullanılamaz. Örneğin, bir ilçe bir eğitim vergisi uygularsa, toplanan para yerel okullarla kullanılmak üzere tahsis edilir ve caddeleri temizlemek veya belediye parklarının bakımını desteklemek için kullanılmak üzere yönlendirilemez.
