Birçok ülkede, vergi yüzdesi gelir grubuyla değerlendirilir. İnsanlar gelir ölçeğini yükseltirken daha yüksek bir yüzde ödeyeceklerdir. Buna, gelir düzeyi yüksek olanlara yüksek vergi yükünü değiştiren ilerici bir vergi sistemi denir. Vergilendirme biraz daha karmaşık bir hal almaktadır, çünkü vergi parantez içinde artımlı olarak artabilir ve insanlar her zaman tüm kazançlarında aynı miktarda vergi ödememektedirler. Bunun yerine, kazançlarının farklı kısımlarında farklı yüzdeler ödeyebilirler ve en yüksek kazançlar için geçerli olan vergi oranına marjinal vergi oranı denir.
Marjinal vergi oranı, gerçekten bir kişinin veya işletmenin son dolar veya en yüksek dolar üzerinden vergilendirildiği tutar olarak tanımlanabilir. Bu toplam vergi oranı ile karıştırılmamalıdır. İnsanlar vergi artışlarını duyduklarında, özellikle belirli bir miktar parayı aşanlar için, anlaşılabilir bir panik hissedebilirler. Ancak, birçok ülkede bu vergi oranları yalnızca belirli bir gelir seviyesi için geçerli olacak ve yapılan gelirin geri kalanı için vergi oranlarını etkilemeyecektir. Marjinal vergi oranı, toplam kar veya kazanç için ortalama bir vergi değildir.
Marjinal vergi oranıyla ilgili yanlış anlaşılan bir şey, tüm gelirini çarpıcı biçimde değiştireceğidir. İnsanlar, farklı bir vergi parantezine tırmanmanın, paralarının çoğunu vergilere kaybetmek anlamına geldiğini düşünebilirler. Çoğu, sadece mevcut vergi parantezini geçen kısmın daha yüksek bir oranda vergilendirildiğini anlayamayabilir. Toplam vergi gelire karşı hesaplandığında kazanç yüzdesi biraz daha yüksek olabilir, ancak vergi parantezlerinin olduğu yerlerde, parantez içindeki ek vergi yüzdeleri yalnızca daha yüksek kazançlardan kaynaklanır.
Birçok insan bunu bir örnekle daha iyi anlar. Diyelim ki vergi oranı 200.000 - 250.000 ABD Doları (USD) arasındaki gelir için% 30'dur. 250.000 ABD Doları'nın üzerindeki herhangi bir gelir için% 35'e yükselir. 250,001 ABD doları yapan çalışan için toplam vergi oranı% 35'e yükselmiyor. Sadece yapılan son dolar veya 250.000 doların üzerindeki para% 35 oranında vergilendirilir.
Bununla birlikte, yüksek marjinal vergi, bazılarının gelirlerini önemli ölçüde değiştirecek şekilde boyanabilir ve kesinlikle en yüksek vergi parantezinde büyük miktarda para kazananların vergi oranlarını değiştirir. Yüksek marjinal vergilerin, daha fazlasını yapan ve insanları daha iyi kazançlı olmalarından, daha fazla eğitim almalarından veya yatırım yapmaktan ya da icat etmekten caydırmak isteyenleri cezalandırdığı iddia edildi. Bu çok tartışılan bir konudur ve diğerleri, birçok insanın kardan çok daha fazla motive edildiğini ve elde ettikleri son birkaç dolar, elde ettikleri gelirin geri kalanından biraz daha azsa, büyük ölçüde cesaretini kırmayacağını belirtti. çeşitli aktivitelerden.
Bazı ekonomistler, nihai marjinal vergi oranıyla sonuçlanan bu tırmanma yüzdeleri sistemini reddediyorlar. Bunun yerine sabit bir vergi teklif ediyorlar. Bu vergiye karşı argüman, bunun en az yapanlar için sık sık bir sıkıntı olacağını ve hatta bu sistemde, insanların kazandıkları en yüksek dolara ödedikleri marjinal orana veya vergi oranına sahip olacağını içerir. Sadece herkes aynı marjinal oranı paylaşacak. Birçoğu, düşük bir marjinal oranın bile, geliri düşük olanların kaybedilmesinin zor olabileceğini ve gerçek ilerlemenin daha adil olduğunu savunuyor.
