Bir tıbbi geri ödeme hesabı, Amerikalı işçiler için mevcut, sağlık sigortası tarafından başka şekilde ödenmeyen tıbbi masrafları karşılamak için harcadıkları parayla ilgili belirli vergilerden kaçınmalarını sağlayan esnek bir harcama düzenlemesidir. Bazen bir tıbbi tasarruf hesabıyla karıştırılarak, bir tıbbi geri ödeme hesabı yalnızca bir takvim yılı boyunca para toplar ve bu yıl boyunca yapılan harcamalar için kullanılmalıdır. Öte yandan, tıbbi tasarruf hesapları genellikle yalnızca kesinliği yüksek planları olanlar için mevcuttur ve katkıları kabul etmek ve uzun vadede ödeme yapmak için yapılandırılmıştır. Tıbbi geri ödeme hesapları, ABD Vergi Kanunu'nun 125. Bölümünün izin verdiği iki esnek harcama hesabından biridir; diğer bağımlı bakım giderlerini ödemek için kullanılır.
Tıbbi geri ödeme hesap planına katılmak için bir kişi istihdam edilmelidir, çünkü vergiden muaf dolarları plana koymanın tek yolu bordrodan geçer. Katılımcılar, tazminatlarının bir kısmının vergi öncesi ücretlerden düşülmesini ve özel, faizsiz bir hesapta biriktirilmesini seçebilirler. Seçim sadece mevcut takvim yılı için iyidir ve bir kez başladığında, kesintiler, acil durumlar veya iş akdinin feshedilmesi durumu haricinde değiştirilemez veya durdurulamaz. İşverenin yıllık katkı seviyesini sınırlamasına izin verilir ve İç Gelir Servisi (IRS) yönetmelikleri herhangi bir takvim yılında 2,500 ABD Doları (USD) katkısını yasaklar. Yıllık katkı payının tamamı, ilk kesinti yapıldıktan hemen sonra katılımcıya, bazen tartışma yaratan bir ön finansman özelliği sunar.
Sağlık sigortası kapsamında olmayan veya başka şekilde geri ödenen nitelikli tıbbi masrafların ödenmesi için tıbbi bir geri ödeme hesabı kullanılabilir. Örneğin, doktor ofisi ziyaretleri ve reçetelerin yanı sıra dişçilik, akupunktur veya kayropraktik hizmetleri gibi belirli bir sağlık planının karşılamadığı tıbbi harcamalar için kesinti ödemek için kullanılabilir. Bir tıbbi geri ödeme hesabı, reçetesiz satılan (OTC) ilaçları ödemek için kullanılamaz, ancak kozmetik ürünler, vitaminler veya besin takviyeleri için ödeme yapmak için kullanılamaz.
İşverenler bazen kendi tıbbi geri ödeme hesap programlarını yönetmektedir, ancak çoğu durumda, hizmet büroları tarafından nispeten küçük bir ücret karşılığında yönetilmektedir. Katılımcılar fonlarına masraflarını ödedikleri ve daha sonra plan tarafından geri ödendikleri bir talep süreci yoluyla erişebilirler, ancak artık birçok plan katılımcıların satın alma noktasında kullanabilecekleri bir banka kartı sunmaktadır. Her iki durumda da, talep edilen tüm masraflar için uygun belgeleri sunmaları gerekir.
Tıbbi geri ödeme hesapları, yalnızca katılımcının tazminatından kesilen fonların düşüldüğü aynı yıl içinde yapılan nitelikli tıbbi masrafların ödenmesinde kullanılabilir. IRS, katılımcıların taleplerini sunmaları için her yıldan sonra iki buçuk aylık ödemesiz süreye izin verir, ancak kullanılmayan fonlar, genellikle "kullan ya da kaybet" olarak adlandırılan bir özellik olan işverene geri döndürülür. Bu nedenle tıbbi bir geri ödeme planına katılmaları için karşılanan harcamalarını dikkatlice tahmin etmeleri ve kullanabildiklerinden daha fazla katkıda bulunmamaları önerilmektedir.
Tıbbi geri ödeme hesapları, bir katılımcının hesapta birikmeden önce yıllık seçimlerin tam tutarına erişmesine olanak sağlayan özellik olan ön finansman düzenlemesi nedeniyle bazen tartışmalıdır. İddiası, işverenlerin aşırı risk altında oldukları, çünkü tıbbi geri ödeme hesaplarını yıl başında tüketen katılımcılar daha sonra istihdamlarını sonlandırabilecekleri ve işverene önceden finanse edilen tutarı geri ödemeleri gerekmediği için. Ön finansman özelliği, planın tüm faydasını, yılın başında yüksek tıbbi maliyetler çeken bir katılımcıya sunmanın tek yoludur.
Finansman öncesi potansiyel sorunların telafi edilmesine yardımcı olmak için, işverenler, kesintilerin% 7,5'inin üzerinde olan tıbbi geri ödeme hesaplarından kesilen tutarlar için bordro vergisi yükümlülüğünden kurtulur. Ek olarak, kullanılmayan tıbbi geri ödeme hesap fonları, şu anda seçilen toplam indirimlerin yaklaşık% 14'ü olarak tahmin edilen bir miktar olan işveren hazinesine geri dönmektedir. Son olarak, işverenlerin IRS tarafından uygulanan 2,500 ABD doları tutarındaki katkı payları için bir kefalet koymalarına izin verilmektedir. Küçük bir işverenin, bir tıbbi geri ödeme hesabı programını ön finanse etme nedeniyle gerçekte para kaybedebilme olasılığı hala mevcuttur, ancak çoğu durumda, işverenlerin ön finansman nedeniyle kaybedebileceklerinden çok daha fazla kazanmaya devam ettiği görülmektedir.
Tıbbi geri ödeme planlarına katılan çalışanlar da büyük yarar sağlama eğilimindedir. Üst gelir vergisi parantezindeki katılımcılar, izin verilebilir azami miktara katkıda bulunanlar federal gelir vergilerinde 750 dolardan fazla tasarruf sağlayabilir. Bu avantajlar, tıbbi geri ödeme hesaplarına katılmanın, çalışanlar ve işverenler için değerli bir seçenek olmasını sağlar.
