Kalifiye olmayan bir dağıtım, alıcı bu hesapla ilgili orijinal koşullara tam olarak uymadan önce farklı finansal hesap türlerinden dağıtılan fonları tanımlamak için kullanılan bir terimdir. Tipik olarak, bu tür bir dağıtım, özellikle hesaba katkılar bu hesaba yatırılmadan önce vergilendirilmediğinde bir tür vergi yükümlülüğünü tetikler. Nitelikli olmayan bir dağılıma yol açan beklenmeyen durumlar ortaya çıksa da, eğer mümkünse normalde bu türden çekilmelerden kaçınılır.
Nitelikli olmayan bir dağıtımın en yaygın örneklerinden biri, belirli Bireysel Emeklilik Hesaplarından (IRA) veya Bireysel Tasarruf Hesaplarından (ISA'lardan) fonların erken çekilmesiyle ilgilidir. Bazı IRA ve ISA formları, vergilerin bu tür finansal hesaplara yatırılmadan önce katkı payları üzerinden değerlendirilmesini zorunlu kılarken, diğer formatlar da katılımcıların vergi yılı için katkı paylarını brüt gelirlerinden düşmelerine izin verir. Bu durumda, emekliliğe ulaşmadan önce fonları çekmeyi seçmek, genellikle nitelikli olmayan dağıtım miktarının, çekilmenin gerçekleştiği yıl için vergilendirilebilir gelir olarak değerlendirileceği anlamına gelir. Ek olarak, bu türden bazı emeklilik hesapları da erken çekilme için bir ceza verebilir.
Aynı genel şartlar, bir tür eğitim tasarruf hesabı veya fonuyla nitelikli olmayan bir dağıtım gerçekleştiğinde ortaya çıkabilir. Eğer dağıtım tutarı, hesap şartlarına uygun olarak nitelendirilen masrafları karşılamak için gereken toplamdan daha büyükse, bu aynı zamanda cezaların dayatılmasına ve muhtemelen vergilerin niteliksiz miktardan kaynaklanmasına neden olabilir. Bu durumdan kaçınmak için, çoğu kez talep edilen dağıtımın toplamının, kampüs içi konut, kitaplar ve okul ücretleri ve ücretleri gibi nitelikli masrafları karşılayacağını belirtmek üzere yapılanma talepleri yapılandırılmıştır.
Nitelikli olmayan bir dağıtımı gerekli kılan bazı durumlar ortaya çıkabilirken, gerekli fonları herhangi bir kısıtlı finansal hesap türünden edinmeyi seçmeden önce olası tüm alternatifleri göz önünde bulundurmak önemlidir. Genellikle, yaratılan vergi yükünün yanı sıra ilgili hesabı veya fonu yöneten kurum tarafından değerlendirilen herhangi bir ücret ve cezaların birleşimi önemlidir. Diğer tüm seçeneklerle ilgili maliyetleri göz önüne almak ve bu maliyetleri kalifiye olmayan bir dağıtım alma yükümlülükleriyle karşılaştırmak, genellikle alıcı için sonuçta daha faydalı olan ve olmayanların katı maliyetlerinden kaçınmak için başka bir strateji keşfetmeye yol açabilir. emeklilik hesabından veya eğitim gideri tasarruf hesabından nitelikli para çekme.
